稅務籌劃如何怎么避稅?

稅務籌劃如何怎么避稅?

答:企業總體的納稅籌劃,就是從降低稅負和延期納稅這兩個基本點展開的.稅收的事先籌劃和安排,必須盡可能減少應稅行為的發生,降低企業的納稅負擔, 從而實現納稅籌劃的目的.企業根據稅法進行稅收籌劃,主要從以下五個方面考慮:

第一、利用免稅政策

如果我們開立了一家生產銷售農產品的農業公司,我們所銷售的農產品是免繳納增值稅的;如果你是一家高新科技型企業前二年是免繳納企業所得稅的,后三年按照應納稅總額的一半征收企業所得稅(凈利潤的一半征稅).

第二、利用減稅政策

小型微利型企業(簡稱微利企業)所得稅是減半按照 20%的稅率征收的(實際企業稅率為 50%*20%=10%),企業所得稅減半征稅范圍應納企業所得稅額為 50 萬以內的才能享受到;申請為高新科技型企業所得稅稅率為 15%.

企業納稅籌劃實操當中還會運用到稅收抵免.我國企業所得稅法第二十三條關于境外稅額間接抵免的規定,居民企業(包括按境外法律設立但實際管理機構在中國,被判定為中國稅收居民的企業)可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負擔的境外企業所得稅性質的

稅額進行抵免.

第三、利用退稅政策

我們國家從 2001 年開始,為了鼓勵中國企業開拓國際市場,國家會在流轉稅這塊把之前征收的稅金按照出口貨物金額的一定退稅率(最高 17%)退還給出口企業(俗稱"出口退稅業務").

第四、利用稅收扣除政策

就拿企業業務招待費這塊舉例說明,企業所得稅稅法規定公司的當年發生的業務招待費發生額的 60%跟主營業務收入的 0.5%屬低原則準予扣除,超出部分全額補繳 25%的企業所得稅,沒有超過,就按業務招待費發生額的 60%允許扣除,那么我們企業的稅收籌劃者,到底如何判定這個平衡點在哪里了?因為在不超過主營業務收入的 0.5%,我們相對來說比較劃算(可以沖減收入是費用的大頭 60%,補繳稅額是剩下的小頭 40%按照 25%繳納企業所得稅),所以我們立馬就會想到這個盈虧平衡點(我們大伙好理解,就暫且這樣稱呼).這個盈虧平衡點就是主營業務收入的千分之五為限,一旦超過這個盈虧平衡點,就會出現業務招待費只有很小幅度的增長,但是帶來的是補繳 25%的企業所得稅稅基有了突飛猛進的增長.

第五、利用稅率差異進行納稅籌劃

稅率差異是普遍存在的客觀現象.一個國家的稅率差異,往往是要鼓勵某種經濟、某些類型企業、某些行為、某類地區的存在和發展,它體現國家的稅收鼓勵政策.比如同樣是企業所得稅,之前的內外資公司就有別(國家為了吸引外國資本投資大陸),國資企業需要繳納? 33%的企業所得稅,外資企業只需要繳納25%的企業所得稅.

合理避稅與稅務籌劃的區別和聯系有哪些?

一、合理避稅與稅務籌劃的概念

合理避稅是在法律允許的情況下,以合法的手段和方式達到納稅人減少繳納稅款的經濟行為.

稅務籌劃是指通過對涉稅業務進行策劃,制作一套完整的納稅操作方案,從而達到節稅的目的.

二、合理避稅與稅務籌劃的區別

一是概念不同.合理避稅側重于規避稅收這一本質要求,只要求形式、措施的合法,確切的說它是"不違法"的規避稅收;稅務籌劃側重于內容、形式、措施的合法,并且還要符合政府的立法意圖,不允許對稅法進行曲解.確切的說它是合法恰當履行納稅義務.

二是與立法精神的吻合度不同.稅務籌劃符合稅法的立法意圖,符合政府的政策導向;而合理避稅是與政府的立法意圖相悖的.

三是手段不同.合理避稅只針對施法上的漏洞,鉆法律的空子,通過巧妙安排經濟行為,謀取一定的稅收收益,但無助于企業的長期經營與發展.如果法律漏洞一旦被堵上,投資者可能會陷入困境,嚴重的還要承受稅收懲罰的風險;稅務籌劃則著眼于總體的決策和長期的利益,謀取的收益也是正當合法的.

三、合理避稅與稅務籌劃的聯系:

一是目的相同.合理避稅和稅務籌劃都是納稅人為了減輕稅務負擔或延遲納稅所采取的經濟行為,目的都是減輕稅負,降低成本,追求利益的最大化.

二是行為非違法.合理避稅和稅務籌劃的經濟行為,都沒有違法.法無禁止即可為,兩者都是合法行為.

三是行為在事前.合理避稅和稅務籌劃都是在事前進行籌劃,利用法律的規定,嚴格按照法律規定的程序進行的經濟行為,是順行操作.它與納稅義務發生后為了逃避繳納稅款采取的逆行操作具有本質上的區別.

四是手段相似.合理避稅和稅務籌劃所采取的手段,具有相似性,主要集中在稅基,稅率,稅收優惠政策,納稅地點和納稅人的組織形式上.

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