外幣兌換業務會計分錄

外幣兌換業務會計分錄

人民幣作為記賬本位幣

1.75000美金換成500287.5人民幣（即時匯率6.6705，公司匯率6.75）

2.25000美金換成617800臺幣（即時匯率30.89，公司匯率31.8）

1、借：銀行存款--人民幣  500287.5

借：財務費用    5962.5

貸：銀行存款--美元($75000*6.75) 506250

2、應該是2萬美金吧。

借：銀行存款--港幣  617800

借：財務費用    18200

貸：銀行存款--美元($20000*31.8) 636000

外幣交易的會計處理

1、初始確認時折算匯率的選擇。采用交易發生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率

A、即期匯率:指當日中國人民銀行公布的外匯中間價，或稱市場匯率。

B、即期匯率近似匯率:通常指當期平均匯率。

2、資產負債表日匯兌差額的處理

A、外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率折算，與初始確認時匯率不同而產生的匯率差額計入財務費用。

外幣貨幣性項目包括外幣貨幣性資產（現金、銀行存款、應收款項等）和外幣貨幣性負債（應付賬款、其他應付款、長期應付款等）

B、以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，不產生匯兌差額，非貨幣性項目指除貨幣性項目以外的項目，包括存貨、長期股權投資、固定資產、無形資產、實收資本、資本公積等。

C、對于外幣價值發生變動的外幣非貨幣性項目，其價值變動計入當期損益；其價值變動計入所有者權益的，相應匯率變動的影響應當計入所有者權益。

D、外幣投入資本不產生匯兌差額。外幣投入資本屬于外幣非貨幣性項目，企業收到投資者以外幣投入的資本，采用交易日即期匯率折算。

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