沖銷進項抵扣發票會計分錄

沖銷進項抵扣發票會計分錄

已抵扣的進項收到紅字發票如何寫會計分錄？

如果是當月購進當月收到紅字發票的 ，可以直接紅字沖銷當月的銷售收入，做進項稅額轉出即可。會計分錄如同你銷售時的一樣，不過金額全部為紅字。

其具體的會計分錄如下：

1、收到紅字票

借：原材料（紅字）

借：應交稅費---應交增值稅（進項稅額）（紅字）

貸：應付帳款（紅字）

2、收到正確的發票

借：原材料

借：應交稅費---應交增值稅（進項稅額）

貸：應付帳款

對于收到紅字發票是沖減進項稅還是進項稅轉出，則可以這樣處理：

賬務處理建議按照企業財務制度或會計準則的相關規定執行。稅務上如果購貨方取得專用發票已經認證并做進項稅額抵扣處理，應當在《信息表》審核通過的當月在增值稅申報表附表二中填寫進項稅額轉出欄次。

已認證抵扣發票怎樣沖銷？

已認證抵扣發票可以開紅字發票沖銷。

附注：開具紅字增值稅專用發票須知

1.銷貨方開具紅字增值稅專用發票應攜帶資料：

因開票有誤等原因專用發票未交付購貨方，銷貨方在開具有誤專用發票開出次月內辦理《開具紅字增值稅專用發票申請單》需提供：

1、紙質《開具紅字增值稅專用發票申請單》（從防偽稅控開票系統中取得）一份，加蓋財務專用章或發票專用章；

2、《開具紅字增值稅專用發票申請單》.XML文件電子版（由防偽稅控開票系統中導出至U盤）：

3、銷貨方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料(加蓋公章)；

4、藍字發票原件及A4復印件。

2.因開票有誤購貨方拒收專用發票的，銷貨方在專用發票認證期內（超出開票日期次月）辦理《開具紅字增值稅專用發票申請單》需提供：

1、紙質《開具紅字增值稅專用發票申請單》（從防偽稅控開票系統中取得）一份，加蓋財務專用章或發票專用章；

2、《開具紅字增值稅專用發票申請單》.XML文件電子版（由防偽稅控開票系統中導出至U盤）：

3、購貨方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料(加蓋公章)；

4、藍字發票原件及A4復印件。

自開票日起180天內購貨方尚未認證的增值稅發票適用一票一申請

閱讀完上文，關于沖銷進項抵扣發票會計分錄的內容你應該已經了解了。如果你還有其他方面的疑問，歡迎隨時向我們專業的老師提問，學校更多知識，敬請持續關注會計學堂！