已經抵扣的紅沖發票怎么入賬？

已經抵扣的紅沖發票怎么入賬？

關于進項已抵扣發票紅沖賬務處理

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的，應視情按以下規定辦理：因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報“開具紅字增值稅專用發票申請單”，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具“開具紅字增值稅專用發票通知單”，購買方不作進項稅額轉出處理。

例：上月已經認證了發票，發生退貨后收到銷貨方出具的紅字專用發票。

1.如果紅字發票認證了，應沖減進項稅額不做進項稅額轉出。

借：庫存商品 1000元(紅字)

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額 113元(紅字)

貸：應付帳款 1113元(紅字)

2.如果紅字發票不認證，應做進項稅額轉出。

借：庫存商品 1000元(紅字)

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出 113元(藍字)

貸：應付帳款 1113元(紅字)

已認證發票紅沖轉出如何做賬?

開了紅字發票，銷售方要根據紅字發票的記賬聯，做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減。

借：銀行存款/應收賬款 負數或紅字

貸：主營業務收入 負數或紅字

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借：原材料/庫存商品 負數或紅字

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字

貸：應付賬款 負數或紅字

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