專票紅沖清單怎么處理？

專票紅沖清單怎么處理？

企業在開具發票過程中經常會遇到特殊情況，需要開具紅字發票，業務雖然常見，但是操作起來卻往往讓會計很頭疼。因為紅字發票是不能隨意開具的，只有發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形但不符合發票作廢條件，或者銷貨部分退回及發生銷售折讓才能開具紅字發票。

附清單的專票如何開具紅字發票？

匯總開具的增值稅專用發票如需開紅字發票，《信息表》“開具紅字發票內容”欄應按照所售貨物、勞務、服務如實填寫。現行增值稅發票新系統不支持紅字增值稅專用發票附清單，所以如果是退回清單開票的正數發票，銷售方在開票系統開具紅字是沒法開具紅字清單的。

如果是部分紅沖，購買方填寫《信息表》“開具紅字發票內容”欄應按照所售貨物、勞務、服務如實填寫就行了。

購買方申請了紅字通知單，什么時候申報進項稅轉出？

購買方需要在填開信息表的次月申報期就按信息表所列稅額進行轉出申報，而非等到紅字發票收到再轉出。

購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

申報系統會自動比對抄報稅抄送的紅字信息表的增值稅額，如果和當期填報的《增值稅納稅申報表》附表2第20欄不一致，就會無法申報。

紅字發票不需要認證，認證了怎么辦？

紅字發票是不需要認證的。購買方應該暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

雖然紅字發票不需要認證，如果一旦已經掃描認證，其信息就進入了一窗式比對。一窗式比對進項稅填寫部分，如果大于認證的數據，就會無法通過，例如當月有進項稅10萬元，認證了一張紅字發票-1萬元，那么進項稅填寫就應該小于等于9萬元（10-1），如果把紅字的數據剔除，填寫10萬元，就無法通過；但是如果進項稅部分填寫9萬元，進項稅轉出不填寫，由于目前申報系統還會比對你的稅控系統是否有紅字信息申請單情況，會提示你進項稅轉出不得為空，也無法申報。

所以，一旦把紅字發票認證，就需要到辦稅服務廳手工申報，采取強制通過的方式申報清卡。

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