管理費用暫估怎么做？

管理費用暫估匯算清繳怎么記賬？

首先沖平暫估入賬的憑證(紅字),借:原材料 貸:應付賬款

其次根據發票計入原材料,借:原材料 借:應交稅費-增值稅-進項稅額 貸:銀行存款或應付賬款

第三將原材料轉入上年的損益,借:以前年度損益調整 貸:原材料

第四將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調整

暫估入庫的會計分錄

在上月，發票沒到，貨已到，已售出，暫估成本為10000元，暫

估入庫

商品購進的憑證是:

借 : 庫存商品 10000

貸 : 應付賬款 - 暫估 10000

結轉成本的憑證是:

借 : 主營業務成本 10000

貸 : 庫存商品 10000

在次月，增值稅發票到了，假如票面金額與上月暫估的不一樣，

假設不含稅11000元，稅額1000元。(數字不一定對，就是打個比方)

商品購進的憑證是:

先紅字沖回上月的暫估入庫:

借 : 庫存商品 10000

貸 : 應付賬款 - 暫估 10000

再根據稅票:

借 : 庫存商品 10000

貸 : 應付賬款 - 已到票 10000

已經結轉成本，次月來發票時，

借:主營業務成本 (紅字)

借:應交稅費增值稅(進項稅額)

貸:庫存商品(紅字)

結轉的成本再做一張補充憑證，把差額部分補記上即可

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