收到紅字發票憑證怎么做？

收到紅字發票憑證怎么做？

收到銷貨方紅字發票與對應藍字發票如何做分錄

1、因為紅字發票是沖對應上月所開的藍字發票的，所以收到紅字發票時要把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉出處理的；會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品（負數）

應交稅費/應交增值稅/應交增值稅進項稅額轉出

貸：應付賬款

2、而收到對正確的發票做一筆正確的藍字發票采購，然后認證增值稅專用發票，抵扣正確的進項稅額即可；會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品（負數）

應交稅費/應交增值稅/應交增值稅進項稅額轉出

貸：應付賬款

收到的紅字發票需要認證嗎？怎么做帳？

答：紅字發票不需要認證。 增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱專用發票）后，發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

（一）因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱申請單），并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉出處理。

（二）購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

（三）因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

（四）因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發票。

閱讀完上文收到紅字發票憑證怎么做你應該已經了解了。如果你還有其他方面的疑問，歡迎隨時向我們專業的老師提問，學校更多知識，敬請持續關注會計學堂！