總公司上收分公司未分配利潤怎么記賬？

總公司上收分公司未分配利潤怎么記賬？

子公司的賬務處理：

根據子公司股東會利潤分配決議：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應付利潤

上繳利潤

借：應付利潤

貸：銀行存款。

母公司：

借：應收股利

貸：投資收益

借：銀行存款

貸：應收股利

分公司的未分配利潤怎么轉入總公司統一分配？

分公司上劃時：

借：未分配利潤。

貸：其他應付款。

總公司記賬時：

借：其他應收款。

貸：未分配利潤。

如果分公司是集團的全資子公司，在各分公司按當年應納稅所得額上交所得稅后的利潤分配，就是將稅后利潤分配給股東。不影響公司的相關稅收。非居民納稅人分得的股息紅利不涉及稅收（自然人股東分得股息紅利納稅20%）。如分支機構是非獨立核算單位的，會計處理上視同總公司的一個業務部門，是要將分支機構的未分配利潤轉到總公司帳上。如分支機構是獨立核算單位的，按照收支兩條線的要求，也是要將未分配利潤轉入總公司帳上。因為所得稅對公司來說是一項支出，適用于收支兩條線原則。

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