普票當做專票做進項稅應該怎么調整？

普票當做專票做進項稅應該怎么調整？

收到增值稅普票做了進項稅，實際沒有認證進項只是帳上做了進項，做錯了只要紅字沖回就行，把多做的進項做到資產或費用就可以，跨年了改正做錯科目是沒有關系的。

借：原材料

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

進項稅額轉出是有余額的。

小規模納稅人開的增值稅普通發票怎么做賬?

開票方

借：庫存現金(銀行存款/應收賬款)

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

受票方

1、小規模納稅人

借：庫存商品(原材料/費用)

貸：庫存現金(銀行存款/應收賬款)

2、一般納稅人

借：庫存商品(原材料/費用)

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：庫存現金(銀行存款/應收賬款)

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