有代扣代繳所得稅股利會計分錄

2018-08-06 15:50 來源：網友分享

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取得股利收入時，我們有義務按稅收法規規定及時繳納個人所得稅，有代扣代繳所得稅股利會計分錄怎么做也是我們在會計工作中時常會遇見的問題，下面我們就來具體看看這個會計分錄應該怎么做吧。

有代扣代繳所得稅股利會計分錄

根據《國家稅務總局關于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》（國稅函［1997］656號）的規定，扣繳義務人將屬于納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取，在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，應按稅收法規規定及時代扣代繳個人應繳納的個人所得稅。

代扣時，借：其他應收款——代扣個人所得稅（在股利是扣的，借：應付股利）

貸：應交稅費——個人所得稅

繳納時，借：應交稅費——個人所得稅

貸：銀行存款

支付勞務報酬、特許權使用費、稿費、財產租賃費、利息、股息、紅利等代扣代繳個人所得稅

企業支付給個人的勞務報酬、特許權使用費、稿費、財產租賃費時，一般由支付單位作為扣繳義務人向納稅人扣繳稅款，并記入該企業的有關期間費用帳戶。企業在支付上述費用時，借記“管理費用”、“財務費用”、“經營費用”、“應付利潤”等帳戶，貸記“應交稅金--代扣代繳個人所得稅”、“現金”等帳戶;實際繳納時，借記“應交稅金--代扣代繳個人所得稅”帳戶，貸記“銀行存款”等帳戶。

例：孫工程師向一家公司提供一項專利使用權，一次取得收入50000元。孫工程師應繳納個人所得稅為：應納稅額=50000×(1-20%)×20%=8000元

該公司的帳務處理為：

1.借：管理費用　　　　　　　　　　 50000

貸：應交稅金--代扣代繳個人所得稅　　8000

現金　　　　　　　　　　　　　　 42000

2.借：應交稅金--代扣代繳個人所得稅　8000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　8000

有代扣代繳所得稅股利會計分錄小編就給大家介紹到這了，不管是企業還是個人都應該誠實納稅哦。學習會計重在堅持，會計工作重在細心。如你有更多會計方面的疑問，可以點擊小窗口，會有我們會計學堂專業的老師為你解答。