補繳往年增值稅及滯納金分錄

補繳往年增值稅及滯納金分錄

補繳以前年度增值稅應該如何進行會計處理？

一、補繳當年的增值稅

補繳當年的增值稅及滯納金罰款會計分錄：

借：相關科目（根據補稅原因而定）

貸：應交稅費——增值稅檢查調整

借：應交稅費——增值稅檢查調整

貸：應交稅費——未交增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

營業外支出（滯納金、罰款）

貸：銀行存款

借方相關科目取決于補稅原因，可能有很多原因，根據實際情況而定。

1：應作銷售而未作導致少記銷項稅額的調整分錄：

借：應收賬款（庫存現金等）

貸：主營業務收入

應交稅費——增值稅檢查調整

2：將購買的貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄：

借：應付職工薪酬(在建工程、固定資產等)

貸：應交稅費——增值稅檢查調整

3：因取得假發票，虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄：

借：原材料(庫存商品等)

貸：應交稅費——增值稅檢查調整

二、補交去年的增值稅

例如：小規模企業，稅務自查時查出，上年有筆收入未入賬，要求補繳增值稅，

借：應收賬款、現金等

貸：以前年度損益調整

應交稅費——未交增值稅

滯納金及罰款應該如何進行會計處理？

1、補交時

借：營業外支出

貸：銀行存款（或現金）

2、月底結轉

借：本年利潤

貸：營業外支出

損益類科目都通過本年利潤來結轉

以上就是會計學堂小編為你整理的關于補繳往年增值稅及滯納金分錄的內容，希望各位小伙伴們都能夠熟練掌握，能夠獨立完整地做賬、記賬，做一個合格的會計人員。