個人所得稅扣除項目包括哪些？

2018-07-20 10:37 來源：網友分享
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企業為員工繳納個人所得稅的時候也會像企業所得稅一樣有相關的扣除項目，會計學堂小編來為大家詳細解答個人所得稅扣除項目包括哪些，具體內容請閱讀全文。

個人所得稅扣除項目包括哪些？

一、免征額

從2011年9月1日起，中國內地個稅免征額調至3500元/月。

二、養老保險

職工個人繳費社會養老保險額=核定繳費基數×繳納比例(以當地為準)=職工工資總額×60%~300%×繳納比例(以當地為準)

三、失業保險

職工個人繳費社會失業保險額=核定繳費基數×繳納比例(以當地為準)=職工工資總額×60%~300%×繳納比例(以當地為準)

四、醫療保險

職工個人繳費社會醫療保險額=核定繳費基數×繳納比例(以當地為準)=職工工資總額×60%~300%×繳納比例(以當地為準)

五、商業健康保險

對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。

單位統一為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

六、住房公積金

職工個人繳存住房公積金=核定繳存基數×繳存比例(以當地為準)

繳存基數為：職員本人上一年度月平局工資;

繳存基數上限：上一年度全市在崗職工平均工資3倍;

繳存基數下限：上一年度職工月最低工資標準;

個人所得稅扣除項目包括哪些？

個人所得稅的稅率：

工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

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住房公積金 超額累進稅率
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相關問題

  • 現在個稅專項扣除包括哪些項目？ 問

    您好，專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出 答

  • 請問個人所得稅專項附加扣除包括哪些,各自的限額多少 問

    你好，參考一下， 個人所得稅專項附加扣除暫行辦法 第一章　總　　則 第一條 根據《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱個人所得稅法)規定，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。 第三條 個人所得稅專項附加扣除遵循公平合理、利于民生、簡便易行的原則。 第四條 根據教育、醫療、住房、養老等民生支出變化情況，適時調整專項附加扣除范圍和標準。 第二章　子女教育 第五條 納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。 學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。 年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按本條第一款規定執行。 第六條 父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。 第七條 納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。 第三章　繼續教育 第八條 納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。 第九條 個人接受本科及以下學歷(學位)繼續教育，符合本辦法規定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。 第十條 納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存相關證書等資料備查。 第四章　大病醫療 第十一條 在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。 第十二條 納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。 納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出，按本辦法第十一條規定分別計算扣除額。 第十三條 納稅人應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件(或者復印件)等資料備查。醫療保障部門應當向患者提供在醫療保障信息系統記錄的本人年度醫藥費用信息查詢服務。 第五章　住房貸款利息 第十四條 納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。 本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。 第十五條 經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。 夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。 第十六條 納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。 第六章　住房租金 第十七條 納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除： (一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元; (二)除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。 納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。 市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為準。 第十八條 本辦法所稱主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市(地區、州、盟)全部行政區域范圍;納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。 夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。 第十九條 住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。 第二十條 納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。 第二十一條 納稅人應當留存住房租賃合同、協議等有關資料備查。 第七章　贍養老人 第二十二條 納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除： (一)納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除; (二)納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。 第二十三條 本辦法所稱被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。 第八章　保障措施 點擊下一頁查看更多內容及個人所得稅稅率表 第二十四條 納稅人向收款單位索取發票、財政票據、支出憑證，收款單位不能拒絕提供。 第二十五條 納稅人首次享受專項附加扣除，應當將專項附加扣除相關信息提交扣繳義務人或者稅務機關，扣繳義務人應當及時將相關信息報送稅務機關，納稅人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。專項附加扣除信息發生變化的，納稅人應當及時向扣繳義務人或者稅務機關提供相關信息。 前款所稱專項附加扣除相關信息，包括納稅人本人、配偶、子女、被贍養人等個人身份信息，以及國務院稅務主管部門規定的其他與專項附加扣除相關的信息。 本辦法規定納稅人需要留存備查的相關資料應當留存五年。 第二十六條 有關部門和單位有責任和義務向稅務部門提供或者協助核實以下與專項附加扣除有關的信息： (一)公安部門有關戶籍人口基本信息、戶成員關系信息、出入境證件信息、相關出國人員信息、戶籍人口死亡標識等信息; (二)衛生健康部門有關出生醫學證明信息、獨生子女信息; (三)民政部門、外交部門、法院有關婚姻狀況信息; (四)教育部門有關學生學籍信息(包括學歷繼續教育學生學籍、考籍信息)、在相關部門備案的境外教育機構資質信息; (五)人力資源社會保障等部門有關技工院校學生學籍信息、技能人員職業資格繼續教育信息、專業技術人員職業資格繼續教育信息; (六)住房城鄉建設部門有關房屋(含公租房)租賃信息、住房公積金管理機構有關住房公積金貸款還款支出信息; (七)自然資源部門有關不動產登記信息; (八)人民銀行、金融監督管理部門有關住房商業貸款還款支出信息; (九)醫療保障部門有關在醫療保障信息系統記錄的個人負擔的醫藥費用信息; (十)國務院稅務主管部門確定需要提供的其他涉稅信息。 上述數據信息的格式、標準、共享方式，由國務院稅務主管部門及各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局商有關部門確定。 有關部門和單位擁有專項附加扣除涉稅信息，但未按規定要求向稅務部門提供的，擁有涉稅信息的部門或者單位的主要負責人及相關人員承擔相應責任。 第二十七條 扣繳義務人發現納稅人提供的信息與實際情況不符的，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務人應當報告稅務機關，稅務機關應當及時處理。 第二十八條 稅務機關核查專項附加扣除情況時，納稅人任職受雇單位所在地、經常居住地、戶籍所在地的公安派出所、居民委員會或者村民委員會等有關單位和個人應當協助核查。 第九章　附　　則 第二十九條 本辦法所稱父母，是指生父母、繼父母、養父母。本辦法所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養子女。父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的，比照本辦法規定執行。 第三十條 個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結轉以后年度扣除。 第三十一條 個人所得稅專項附加扣除具體操作辦法，由國務院稅務主管部門另行制定。 第三十二條 本辦法自2019年1月1日起施行。 答

  • 個人的綜合所得包括哪些項目?如何計算? 問

    您好，個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。 舉例：居民個人蘭蘭2020年共取得工資144000元，取得勞務報酬20000元，取得稿酬5000元，轉讓專利使用權取得收入20000元，符合條件的專項扣除和專項附加扣除共計62400元。 綜合所得年收入額=144000%2B20000×(1-20%)%2B5000×(1-20%)×70%%2B20000×(1-20%)=178800(元) 年應納稅所得額=178800-60000-62400=56400(元) 答

  • 居民個人的綜合所得包括哪些項目?如何計算? 問

    同學您好，勞動報酬，勞務費，稿酬和特許權使用費 答

  • 企業所得稅稅前可以扣除的憑證都包括哪些？ 問

    企業所得稅稅前可以扣除的憑證通常包括：專業費、工資、福利費和津貼、購買設備、材料和貨物等。 答

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