月末只有減免稅款該如何結轉比較好？

月末只有減免稅款該如何結轉比較好？

1.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）。

貸：應交稅費——未交增值稅。

企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:

借記“應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目。

貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

2.將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目:

借記“應交稅金——未交增值稅”科目

貸記“應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。

應交增值稅(減免稅款) 賬務處理：

1、企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。

2、對于直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“補貼收入”科目。

3、未設置“補貼收入”會計科目的企業，應增設“補貼收入”科目。

4、企業應在“應交增值稅明細表”“已交稅金”項目下，增設“減免稅款”項目，反映企業按規定減免的增值稅款，應根據“應交稅金——應交增值稅”科目的記錄填列。

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