調整以前年度多提業務費會計分錄

調整以前年度多提業務費會計分錄

關于多提的電話費等管理費用,其實只要把多提部分沖了就可以.

因為是以前年度,所以貸記"未分配利潤",借方則是當初多提時貸的科目,一般情況下應該在"預提費用"下面,或者"其他應付款".

未分配利潤賬面和報表差異應該就是這一塊.

多提的折舊影響企業所得稅的話,需按如下處理:

借:累計折舊

貸:以前年度損益

借:所得稅

貸:應交稅金-企業所得稅

借:以前年度損益

貸:所得稅

最后按"以前年度損益科目余額"結轉未分配利潤

借:以前年度損益

貸:利潤分配--未分配利潤

借:現金

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

費用明細帳不做調整;

報表修改年初數.

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