上個月開的發票對方未認證怎么作廢

上個月開的發票對方未認證怎么作廢

1、已開出的增值稅專用發票,即使對方未認證,你也不能隨便作廢.

2、如果該發票在你手里,或被購貨方拒收,你沒在當月作廢,只能留在下月沖紅處理

3、由于你沒作廢引起的增值稅提前繳納,這需要你按期繳納的,否則會有滯納金或被處罰

4、如果金額很大,你無力繳納,可以申請延遲繳納稅款,在稅務局批準后,可以欠繳稅款,在下期再作調整.

(一)根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號 )規定,銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》.

銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

(二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中.

(三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具.紅字專用發票應與《信息表》一一對應.

第十四條 一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《申請單》,附件3).

讓對方到當他所在地稅務局取得開具紅字發票通知書,

在本月開一份負數發票,再開一份正數給對方.

對你公司來說增值稅沒影響,只是多用了兩張發票而已.

紅字發票的處理

一、購買方

1、已經由購貨方認證的增值稅發票,發生退貨或發票開具錯誤需要開具負數發票的,由購貨方申請開具負數發票.

2、因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》.購買方不作進項稅額轉出處理.

3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發票未經認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,主管稅務機關審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉出處理.

二、銷貨方

由銷貨方申請開具負數發票的情況(前提是發票未認證,發票在180天的認證期內),具體情況如下:

1、因開票有誤購買方拒收專用發票的,銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息.

2、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料.

發生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規定進行處理外,銷售方還應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案.

以上就是小編整理的關于上個月開的發票對方未認證怎么作廢的內容,我們知道作廢發票不是一件簡單的事情,因為關系的開發票和收發票雙方,所以一定要事先跟對方進行溝通后,再按照會計學堂小編的辦法進行操作,更多相關知識,盡在會計學堂.