上年稅金少計提了怎么辦

上年稅金少計提了怎么辦

一、補計提上年附加稅的會計分錄是:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育費附加

涉及所得稅調整的,

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-企業所得稅

結轉以前年度損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

二、以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整.

退回稅金怎么做賬?

1.因為多交增值稅款的當月是做:

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2.多交增值稅款的月末結轉時做:

借:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數

貸:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態,可以忽略,暫不處理).

3.次月收到稅務退回多交增值稅時做;

借:銀行存款(藍字)

借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅(紅字)

4.收到稅務退回多交增值稅月末結轉

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅;

貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數-----(至此,未交增值稅科目是平衡的).

上年稅金少計提了怎么辦?如果在上年度少計提了稅金,在今年就需要進行補計提.并且因為涉及到了以前年度的稅金,在會計上還需要通過以前年度損益調整的科目來進行處理.看完上文會計學堂整理的具體解答內容,大家都學會了嗎?