出口退稅現金流量表如何做

出口退稅現金流量表如何做

收到的稅費返還在現金流量表中表現為兩個項目 ，收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款和收到的除增值稅外的其他稅費返還。

企業銷售商品收到的增值稅銷項稅額以及出口產品按規定退稅而取得的現金，應單獨反映。為便于計算這一項目的現金流量，企業應在應收收到的稅費返還在現金流量表中表現為兩個項目，“收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款”和“收到的除增值稅外的其他稅費返還”。

企業銷售商品收到的增值稅銷項稅額以及出口產品按規定退稅而取得的現金，應單獨反映。為便于計算這一項目的現金流量，企業應在“應收賬款”及“應收票據”科目下分設“貨款”和“增值稅”兩個明細科目。“應收賬款(應收票據)——貨款”科目用以調整計算銷售商品、提供勞務收到的現金。

“收到的稅費返還”項目反映企業收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、教育費附加返還等。返還增值稅記“補貼收入”，返還消費稅、營業稅、教育費附加等，沖減“主營業務稅金及附加”，返還所得稅，沖減“所得稅”。

計算公式如下：

收到的稅費返還=“補貼收入——稅費返還”、“主營業務稅金及附加——稅費返還” 、“所得稅——稅費返還”等合計。

【例】某企業本期銷售商品收到增值稅銷項稅額41萬元;收到前期應收賬款——增值稅6.5萬元;收到前期應收票據——增值稅2.1萬元。

本期增值稅銷項稅收到現金　410 000

加：收回前期應收增值稅　(65 000+21 000)86 000

當期增值稅銷項稅額及出口退稅　496 000

企業除增值稅稅款退回外，還有其他的稅費返還，如所得稅、消費稅、關稅和教育費附加返還款等。這些返還的稅費按實際收到的款項反映。

【例】甲企業前期出口商品一批，已交納增值稅，按規定應退增值稅8 500元，前期未退，本期以轉賬方式收訖;本期收到退回的營業稅款18 000元、收到的教育費附加返還款33 000元，款項已存入銀行。

本期收到的稅費返還計算如下：

本期收到的出口退增值稅額　8 500

加：收到的退營業稅額　18 000

收到的退教育費附加返還額　33 000

本期收到的稅費返還　59 500

現金流量表怎么做啊?

步驟如下:

1、編制表格

用"逆向編制法"首先求出現金及現金等價物凈增加額,其次用"現金及現金等價物凈增額"-"籌資活動產生的現金流量凈額"-"投資活動產生的流量凈額"求出"經營活動產生的現金流量凈額".

用"經營活動產生的現金流量凈額"-附表中從凈利潤-固定資產折舊-無形資產攤銷至經營性應收項目減少(或增加)的金額,求出經營性應付項目的增加(或減少)行中.

2、測試正確與否

經營性應付項目減少金額+《資產負債表》流動負債合計的"年初數"金額=《資產負債表》流動負債合計的"年末數"金額.

貸款及貸款利息的填報---《現行會計制度》核算利息是在"財務費用"科目中核算的.因此,在填入"償付利息"所支付的現金時,同時也必須填入補充資料中的"財務費用"內.

3、填寫"經營活動產生的現金流"

填寫"現金流入合計".按照填報要求,應包括現金及現金等價物流入凈額的.中小型企業一般只有現金及一個銀行存款賬戶,并且大額現金均存入銀行.為此,只要將銀行存款賬戶借方累計發生額+少量的"坐支現金"就可以作為"現金流入合計"填入表中了.

銷售商品、提供勞務收到的現金流量的計算公式:銷售商品、提供勞務收到的現金流量=《損益表》商品銷售收入本年累計數-(應收賬款期末數-應收賬款期初數)+(預收賬款期末數-期初數).

收到稅費返還,指由稅務機關根據優惠政策退還給企業的各項稅款,如出口退稅等(代扣個人所得稅手續費返還不包括在內).

收到的其他與經營活動有關的現金的計算公式:收到的其他與經營活動有關的現金=現金流入小計-銷售商品、提供勞務收到的現金流量-收到稅費返還.

現金流出小計的計算公式:現金流入小計-經營活動產生的現金流量凈額.

購買商品、接受勞務支付的現金的計算公式:購買商品、接受勞務支付的現金=《損益表》銷售成本+(預付賬款期末數-期初數)-(應付賬款期末數-期初數)+(存貨科目期末數-期初數).

支付給職工以及支付的現金,按"應付職工薪酬"賬戶借方累計發生額填入.支付的各項稅費,按"應付稅金"、"其他應交款"兩賬戶"本期借方發生額"填入.

支付其他與經營活動有關的現金的計算公式:現金流出合計-購買商品、接受勞務支付的現金-支付給職工以及支付的現金-支付的各項稅費.

編制《現金流量表》除了反映企業當期現金流量外,還對會計核算的規范化起到檢查作用.例如,上繳上年度所得稅不通過"本年利潤"賬戶,應直接計入"未分配利潤"賬戶等.

關于出口退稅現金流量表如何做的內容小編就講到這里，希望上文的內容對大家有所幫助，同時小編還給大家做了案例分析，小編告訴大家用"逆向編制法"求出現金及現金等價物凈增加額,如果大家在操作過程中還有疑問就及時聯系小編。