存貨為負數是什么原因

存貨為負數是什么原因

存貨出現負數一般是基于如下原因,不同的情況賬務處理是不一樣的:

一、外購存貨已經入庫，由于發票未到或者貨款未付等原因，因而沒有按會計準則的規定辦理驗收入庫手續并及時入賬，但由于銷售或耗用導致存貨發出并已經從賬上轉出，因此使得存貨賬面產生未進先出而形成負數數量和負數余額。 出現該種情況正確的處理方法：在每月月末對當月尚未取得發票但已實際入庫貨物做暫估入賬處理，到下月初再沖回。暫估會計分錄如下： 借：原材料、庫存商品等暫估入庫 貸：應付賬款

二、存貨已經出現盤盈，由于沒有及時盤點并及時進行賬務處理，因而導致實際發出的數量超過賬上驗收入庫的數量，出大于進，從而使得賬面存貨結存的數量和余額都是負數，出現這種情況按照企業會計準則盤盈的相關規定處理即可。

三、會計人員為調節利潤或者算賬記賬差錯，導致存貨多轉發出數量和少轉發出成本，從而使期末存貨賬結存數量為負數，而余額為藍字。 出現該種情況正確的處理方法：如果數量賬實相符，只是金額出現負數，可能是以前下賬時單價有誤(過高)，此種情況下如按企業會計準則相關規定，應作為會計差錯進行調整。不規范的做法就是調整(降低)本期及以后各期下賬單價，將存貨單價調整正常，調整的部分直接進入本期損益。

四、貨物之間串貨，有兩種可能，一種是發票開錯，另一種是發貨時發錯，這樣會造成一個貨物賬上虛增，一個貨物賬上虛減，虛減貨物如果庫存本身還沒有串貨數量多，那么虛減貨物就會在賬上反映為負數。

出現該種情況正確的處理方法：如果能收回發票的那么本月的發票就作廢重開，以前月份的就沖紅重開;如果不能收回發票可提請購貨方對串貨的貨物提請稅務機關開具退貨證明單，憑證明單沖紅，錯發貨物退回或出售;如果上述方法都無法處理，那只能作為盤盈盤虧處理。

造成賬實不符的原因：

1、在收發財產物資時，由于計量、檢驗不準確而發生品種、數量或質量上的差錯;

2、賬務處理中出現漏記、重記、錯記或計算上的錯誤;

3、財產物資在保管過程中發生自然損耗;

4、未達賬項;

5、由于管理不善、工作人員失職，以及不法分子的營私舞弊、貪污失職

6、發生自然災害和意外事故，導致財產物資毀損。

庫存商品余額出現負數，有以下幾種情況：

1、購進的商品沒開發票，可銷售成本轉了；

2、購進的商品漏進帳了，一般會計不會有此失誤,因為購進要報銷，漏進帳看是否采購的人手上有發票沒報帳；

3、老板授意帳做虧損，所以加大銷售成本，對應的庫存商品就多轉了；

4、購進的商品沒付全款，所以銷貨方也不給你開發票。

庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

簡而言之，庫存商品指一切閑置的，用于未來的，有經濟價值的商品。

存貨為負數是什么原因、造成賬實不符的原因、庫存商品余額出現負數有幾種情況會計學堂小編都有做分析，一般來說：存貨余額太大不好，存貨的比例過大，將不可避免地占用企業的資金，影響企業的資金流動，影響企業的付現償債能力，降低企業的“活力”。