扣施工單位罰款要交增值稅嗎

扣施工單位罰款要交增值稅嗎

對施工單位的罰款扣除的工程款,施工單位還需要開具發票嗎?

罰款是行政手段,施工方出于不出都可以在工程款中抵扣.如果它出具發票則直接在工程款中扣除,記入其他收入.假如施工方拒不出具發票,則可依據會議紀要、例會決定等等作為扣款憑證,同樣計入其他收入.

收取罰款要開發票嗎是否要交增值稅?

如果是平等市場主體之間依據合同或協議收取或支付的罰款,應作為價外收入,可以開具或索取增值稅發 票,

如果是小規模納稅人取得此項收入,的確需要繳納增值稅的,如果是一般納稅人,需要計提銷項稅額.

罰款或違約金是否開發票?

根據稅法的規定,納稅人收取的違約金,應當作為價外收費,一并計入應稅銷售額或者營業額,交納增值稅、消費稅,或者營業稅.在計算應交所得稅時,應當計入應納稅所得額中,計算交納所得稅.

因此,

1.如與收取的違約金相關的營業項目屬征收增值稅項目的,則應交納增值稅,涉及應稅消費品的,則還需交納消費稅;

2.如與收取的違約金相關的營業項目屬征收營業稅項目的,則應交納營業稅;

3.城市維護建設稅、教育費附加、以及地方政府規定交納的其他附加稅費,根據交納的增值稅、消費稅、營業稅等稅額計算交納.

4.應當交納的所得稅,視企業應當交納的所得稅稅種,交納企業所得稅、或者外商投資企業和外國企業所得稅、或者個人所得稅.

5.由于收取的違約金應當計算交納增值稅、營業稅,應此應當開具稅務發票(視具體情況開具增值稅普通發票、增值稅專用發票、營業稅普通發票).值得注意的是,如果納稅人未開具稅務發票的,仍然應當按照稅法規定,計算交納增值稅、消費稅、營業稅等稅費.

施工單位的罰款施工單位入什么科目?

收到的罰款計入營業外收入

借:現金或銀行存款

貸:營業外收入

支付的罰款計入營業外支出

借:營業外支出

貸:現金或銀行存款

質量罰款需要開票嗎?

首先不能說是罰款,罰款只能政府授權的相關部門收取.

應該說是違約金, 或質保金.

這個算是非應稅收入,做營業外收入,繳納企業所得稅,是開收據.

《發票管理辦法》第三條規定,發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中,開具、收取的收付款憑證.

企業在收取違約金的時候,應分不同的情況,在開具發票時區別對待,起處理方法的不同的.

第一,供貨方(收款方)收取違約金的情況.

(一)合同實施前違約的處理方法.如果是供貨方(收款方)收取違約金,并且對方在合同實施前違約,雙方最終并沒有執行合同,則此違約金不屬于生產經營的業務往來結算,根據《發票管理辦法》的規定,不需要開具發票.可以根據《會計基礎工作規范》的規定開具收據,有稅務機關監制收據的地區,可經開具稅務機關監制的收據.

(二)合同實施過程中違約的處理方法.如果是供貨方(收款方)收取違約金,并且對方在合同實施過程中違約,而合同內容屬于應繳增值稅行為,則根據《增值稅暫行條例》第六條以及《增值稅暫行條例實施細則》第十二條的規定,即,增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用,包括違約金.因此,違約金構成了價外費用,違約金收取方需要與貨款一起開具增值稅發票給客戶,并計算繳納增值稅.例如,甲公司與乙公司(均為增值稅一般納稅人)簽訂合同,由甲公司向乙公司供應產品.如果甲公司已經發出部分貨物,乙公司違約,則甲公司收取的違約金,需要開具增值稅專用發票給乙公司.

如果合同內容屬于應繳營業稅行為,則根據《營業稅暫行條例》第五條和《營業稅暫行條例實施細則》第十三條的規定收取的述違約金屬于價外費用,應當并入營業額征收營業稅.同時,根據《財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)的規定,單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時,因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入,應并入營業額中征收營業稅,收取違約金的一方應開具營業稅發票給對方.

第二收貨方(付款方)收取違約金的情況.如果是收貨方(付款方)收取違約金,則無論對方在何時違約,收取違約金一方只需開具收據給對方.因為《發票管理辦法》第二十條規定:"銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人,對外發生經營業務收取款項,收款方應向付款方開具發票;特殊情況下由付款方向收款方開具發票."也就是說,開具發票的前提是銷售商品、提供勞務等而取得了生產經營收入,而收貨方(付款方)得到的違約金并不是生產經營收入,所以不需要開具發票.

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