資本公積轉增資本法人企業要交稅嗎

資本公積轉增資本法人企業要交稅嗎

答:一、法人股東

對于法人股東來說,資本溢價形成的資本公積轉增資本,不需要繳納企業所得稅的.

政策依據:

① 國稅函(2010)79號文《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》第四條規定:"被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的,不作為投資方企業的股息、紅利收入,投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎.

二、個人股東

1、上市公司或已掛牌新三板企業

個人股東取得股票發行溢價形成的資本公積轉增的股本不征稅,而與此不相符合的其他資本公積金分配個人所得部分,按現行有關股息紅利差別化政策執行:持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個人所得稅;持股期限在1個月以內(含)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含)的,暫減按50%計入應納稅所得額.

2、非上市公司或未掛牌新三板企業

(1)個人取得非上市或未掛牌新三板企業的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積轉增的股本,個人股東需要繳納個人所得稅.一次繳納個稅確有困難的,可自行制定計劃在5年內分期繳納.

(2)個人股東取得非上市或未掛牌新三板企業的其他企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積轉增的股本,應一次性繳納個人所得稅;實施轉增的企業應及時代扣代繳.

(3)稅率:個人股東獲得轉增的股本,應按照"利息、股息、紅利所得"項目,適用20%稅率征收個人所得稅.

資本公積轉增資本賬務處理會計分錄?

答:資本公積轉增資本賬務處理會計分錄為:

借:資本公積

貸:實收資本

因為資本公積與實收資本都是所有者權益類,所有者權益增加記入貸方,所有者權益減少記為借方.

1、將資本公積20000元轉增資本:

借:資本公積 20000

貸:實收資本 20000

2、投入原材料:

借:原材料 10000

貸:實收資本 10000

資本公積是投資者或他人投入到企業、所有權歸屬于投資者、并且金額上超過注冊資本部分的資本或者資產,從本質上講應屬于投入型資本范疇.

而實收資本一般是投資者投入的、為謀求價值增值的原始投資,而且屬于法定資本,在金額上有比較嚴格的限制;資本公積在金額上則并沒有嚴格的限制,而且在來源上也相對比較多樣.而留存收益由企業實現的利潤轉化而來的.

有關資本公積轉增資本法人企業要交稅嗎的問題解答就是這些了,資本公積轉增資本,法人股東是不需要繳納企業所得稅的,個人股東的話需要按照一定比率繳納個人所得稅.這個問題會計學堂就講解到這了,更多內容請大家繼續關注我們的官網.