當月銷項發票未開完如何做賬

當月銷項發票未開完如何做賬

首先要看你這項發票業務是否已經發生增值稅納稅義務,如果已經發生了增值稅納稅義務,那這張票的稅額直接計入應交稅費--應交增值稅--銷項稅額,并在當月交納增值稅.如果尚未發生增值稅納稅義務那就在開票當月計入應交稅務--應交增值稅--待轉銷項稅額.等實現收入了之后再轉到"銷項稅額"進行繳納.根據2016年12月發布的增值稅會計處理規定,以上兩個明細科目由企業根據業務需要進行設立的.至于怎樣判斷是否已經發生了增值稅納稅義務,這是一個很復雜的問題,建議直接用是否收款來判定.發票的不含稅金額開票當月不做處理,等實現收入時再在賬上確認收入.

分錄:

開票時:

借:應收賬款/其他應收款

貸:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額(待轉銷項稅額)

確認收入時:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

要注意跨年影響企業所得稅的問題

當月銷項發票下月進項可以抵扣嗎

答:當然不可以.本月開出銷項發票,沒有進項抵扣的,只能繳稅;次月收到的進項發票,只能在次月之后進行抵扣.想要解決,只能和公司商量,讓他們這個月就把發票開過來.

進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用于以后月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款.

銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金.

進項稅一般指進項稅額,進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額.所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費.在確定進項稅額抵扣時,必須按稅法規定嚴格審核.

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