匯算清繳提的所得稅是否計入以前年度損益調整

匯算清繳提的所得稅是否計入以前年度損益調整

1、執行企業會計準則的企業應該這么做:

補提所得稅時:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應繳所得稅

月末結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

繳納時

借:應交稅金--應繳所得稅

貸:銀行存款/

2.執行小企業會計準則的企業采用的是應付稅款法,應該這么做

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款

結轉

借:本年利潤

貸:所得稅費用

以前年度損益調整賬務處理

"以前年度損益調整"科目,主要調整的是以前年度的重要差錯,以及資產負債表日后事項,作為損益類項目的過渡性科目,其余額最終轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.該調整金額不體現在本期利潤表上,而是體現在未分配利潤中.

"以前年度損益調整"的賬務處理包括三個方面的主要內容:

1、企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

2、由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費-應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

3、將本科目的余額轉入"利潤分配-未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配-未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

實務中,以前年度的損益調整,可將其分為資產負債表日后事項和非日后事項兩種情況分別處理.

1、資產負債表日后事項的損益調整

資產負債表日后事項,是資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的有利或不利事項.資產負債表日后事項包括資產負債表日后調整事項和資產負債表日后非調整事項.

2、非資產負債表日后事項的損益調整

如果企業所發生的以前年度損益調整事項不屬于資產負債表日后事項,應作為前期差錯進行處理.前期差錯,是指由于沒有運用或錯誤運用下列兩種信息,而對前期財務報表造成省略或錯報.

企業由于自身的原因導致的少計、漏計以前年度收入,則通過以前年度損益科目調整,從而引起繳納的企業所得稅,企業需要通過補充申報.

補充申報引起的應納稅額的抵繳額或補繳額,在《企業所得稅年度納稅申報表》第41行"以前年度多繳的所得稅在本年抵減額"或第42行"以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額".

上述文章針對匯算清繳提的所得稅是否計入以前年度損益調整的問題進行了具體的解答,除此之外,文章中還對以前年度損益調整的賬務處理進行了講解,看完文章,你學會了嗎?還有其他的疑問可以點擊右側的答疑窗口進行咨詢.