進項票已記賬沒報稅怎么做賬

進項票已記賬沒報稅怎么做賬

借:庫存商品

應交稅金-應交增值稅-進項稅金

貸:應付賬款-XX公司

進項票認證期限可以跨年嗎?

增值稅專用發票可以跨年認證入帳.

增值稅專用發票跨年掃描認證是可以的.認證期限是360日.不受是否跨年度限制.可以抵扣進項稅,當期夠抵扣不完的,可以留抵.留抵沒有期限規定,只要企業持續經營,就能在以后各期抵扣,如果企業清算、注銷,要將沒有抵扣完的留抵額做進項稅額轉出.

如果在規定時間內未進行認證,不能抵扣進項稅額,但是還是可以入賬處理的.

如果購進的物資未驗收入庫,但對方增值稅專用發票已經開具,購進方取得發票的時間推后,在取得增值稅專用發票后才入賬,這種情況也會存在的,是合理的.

根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知 》(國稅發[2003]17號)文件第一條規定:"增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,必須自該專用發票開具之日起360日內到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額." 第二條規定,"增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額".

收購農產品的進項稅怎么算?

《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定,購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:進項稅額=買價×扣除率.

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規定,增值稅扣稅憑證是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票和農產品銷售發票以及運輸費用結算單據.

所以,取得農產品銷售發票準予按照農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額抵扣.

收購農產品在稅法上講是要進行計算抵扣進項稅額的,具體做法:

用發票上注明的貨物金額乘以13%作為進項稅額抵扣,然后用發票上的金額減去抵扣的進項稅額作為貨物的成本進行入賬.

具體會計處理:

借:原材料等 發票注明金額x(1-13%)

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 發票注明金額x13%

貸:銀行存款 發票注明金額

以上就是我們關于"進項票已記賬沒報稅怎么做賬?進項票認證期限可以跨年嗎?"一題的思考和最終答案,在稅法上是不用考慮跨年問題的,對于企業而言一些成本費用損益科目最好不要跨年,影響企業年度利潤和所得稅,但是對于一些資產類,按照收付實現制正常入賬即可.若您還有疑惑,歡迎聯系我們會計學堂的專業老師,大家相互交流.