進項稅加計抵扣怎么申報

進項稅加計抵扣怎么申報

答:2019年3月20日,國務院發布了9項涉及多個行業的減稅政策.其中有一條格外引起會計審計人士的關注,即"進項稅額加計10%抵扣"的政策.以前在發布有關增值隨稅收優惠政策時,多數是關于"營改增"實施過程中細節的落實,或是關注適用稅率的全行業普調,例如17%的稅率調整為16%,11%的稅率調低為10%等.除了大家熟知的企業所得稅中的"研發費用加計扣75%扣除",稅收優惠政策中很少出現加計扣除的字眼 ,個人覺得主要原因,這樣的政策真的是普惠,影響各行各業.增值稅"進項稅額加計抵扣"也是首次提出來.

那么問題來了,這個加計抵扣如何在增值稅申報表中申報呢?

增值稅納稅申報表,主要由三張表構成,即主表、銷售情況明細表(銷項稅)、進項稅額明細表.主表多數項目都是直接取數于后面兩張附表,從附表二中,我們可以找不到"進項稅加計抵扣"項目,發現在"(二)其他抵扣憑證"中有一項"加計扣除農產品進項稅額"項目與加計抵扣的意思有點類似.所以就目前的申報表來看,"加計抵扣"金額應該填寫在"其他抵扣憑證--其他"項目內;后續國家稅務局發布政策,有可能要求在"前天抵扣憑證"項下增加"進項稅加計抵扣"進行申報.

加計扣除法規

答:企業所得稅法規定,開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,可以在計算應納稅所得額時加計扣除.企業所得稅法實施條例第九十五條對該規定進行了細化,明確研究開發費用的加計扣除,是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的75%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%攤銷.也就是說,按照研究費用是否資本化為標準,分兩種方式來加計扣除,但其準予稅前扣除的總額是一樣的,即都是實際發生的研發費用的175%.高新企業都可以享受這項稅收優惠政策.

好了,以上就是小編對于"進項稅加計抵扣怎么申報?"的全部回答了,作為一名專業的財會人員,大家一定要弄清楚企業的加計扣除是按照當期和抵扣進項稅額加計10%進行扣除的.如果你閱讀了本文不是很明白,那么趕緊咨詢一下會計學堂在線老師吧.