普票負數發票怎么開

普票負數發票怎么開

【第一步】點擊"發票管理/發票填開/普通發票填開"菜單項,在彈出"發票號碼確認"提示框中點擊"確認"按鈕后,打開發票填開界面,

【第二步】點擊增值稅普通發票填開界面工具條上的"紅字"按鈕,便彈出"銷項正數發票代碼號碼填寫、確認"窗口,

【第三步】在此窗口中直接填寫負數發票所對應正數發票的"發票代碼"、"發票號碼",為保證用戶輸入數據的準確性,系統采用加密方式顯示發票代碼和發票號碼,并且需要輸入兩次進行準確性校驗,兩次輸入完全相同時,"下一步"按鈕被激活,才可繼續操作.

【第四步】發票代碼和發票號碼填寫完畢后,點擊"下一步"按鈕,系統將根據所填寫發票的情況顯示不同的確認窗口.

具體流程

所謂負數發票(即紅字發票),是企業發生銷售貨物退回等業務時,沖減銷售收入的合法憑證.開具紅字的具體流程如下:

《信息表》的填開

購買方取得專用發票已用于申報抵扣的:購買方可在增值稅發票管理新系統(簡稱"新系統")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的:購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的:銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

《信息表》的校驗

主管稅務機關**網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗**后,生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中.

納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗.

紅字專用發票的開具銷售方憑稅務機關系統校驗**的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具.紅字專用發票應與《信息表》一一對應.

7個發票常識

1、通行費電子發票怎么抵扣?

收費公路通行費電子普通發票左上角標識"通行費"字樣,且稅率欄次顯示適用稅率或征收率,在增值稅發票選擇確認平臺勾選抵扣增值稅.注意如取得的通行費電子發票,左上角沒有"通行費"字樣,"稅率"欄顯示"不征稅"、"稅額"不顯示金額的通行費電子發票,屬于不征稅發票,不得申報抵扣.

2、積分兌換的話費可以開具發票嗎?

根據《財政部 稅務總局關于將電信業納入營業稅改征增值稅試點的通知》第七條規定,以積分兌換形式贈送的電信業服務,不征收增值稅.由于文件規定積分兌換形式贈送的話費不征收增值稅,所以該部分可以不開具發票.

3、電子客票行程單屬于發票的范疇嗎?

根據《稅務總局 民用航空局關于印發《航空運輸電子客票行程單管理辦法(暫行)》的通知》(國稅發〔2008〕54號 )第一條規定,《航空運輸電子客票行程單》(以下簡稱《行程單》)納入發票管理范圍,由國家稅務總局負責統一管理,套印國家稅務總局發票監制章.經國家稅務總局授權,民用航空局負責全國《行程單》的日常管理工作.

4、發票如何保管?發票丟失后怎么處理?

單位和個人向稅務機關領購發票,應該按照稅務機關的規定存放和保管發票,并需建立嚴格保管制度妥善保管好發票,不得擅自損毀.已開具的發票存根聯和發票登記簿,應當保存五年.保存期滿,報經稅務機關查驗后銷毀.發生發票丟失情形時,應當于發現丟失當日書面報告稅務機關,并登報聲明作廢.

5、普通發票怎么開具紅字發票,要收回全部聯次嗎?

普通發票開具紅字發票的時候,點擊增值稅普通發票填開,點擊紅字,輸入發票代碼和號碼,直接進行開具即可.根據《發票管理辦法實施細則》的規定,開具增值稅普通發票后,如發生符合條件的情形需開紅字發票的,必須收回原發票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明.

6、增值稅發票在查詢平臺勾選功能中無法檢索到,是什么原因?

系統的數據同步周期為1天,因此當天開具的發票無法在本平臺進行檢索;此份發票已經超過抵扣時限;此份發票在當期之前已經申報抵扣過了;開票方未及時聯網上傳發票信息至稅務局端;發票為假發票(可通過發票查驗平臺確認發票真偽).

7、建筑服務類發票備注欄未填寫,這樣的發票合格嗎?

根據《稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(稅務總局公告2016年第23號)第四條第(三)項規定:提供建筑服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱.

關于普票負數發票怎么開會計學堂小編分四步給大家講述了,具體流程也詳細說明了,關于發票的七個常識也以問答的形式作出了解析,大家現在是否都已經明白了呢,關于普票負數發票還有疑問的話大家可以向會計學堂答疑老師提問解決.