火車票抵稅需要認證嗎

火車票抵稅需要認證嗎

納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,應當按照原16%、10%適用稅率補開.需要說明的是,如果納稅人還存在2018年稅率調整前未開具增值稅發票的應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,可根據18號公告相關規定,按照原17%、11%適用稅率補開.4月1日起,火車票、汽車票等可計算抵扣增值稅,無需認證!

正度集團公司總部2019年4月,會計收到銷售部門員工小劉的出差高鐵票一張436元,請問能否抵扣增值稅,怎么操作?

稅務:可以計算抵扣進項增值稅,無需認證.

員工小劉火車票允許抵扣的進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

=436÷(1+9%)×9%=36 元

賬務:報銷火車票的會計分錄

借:銷售費用-差旅費 400

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 36

貸:庫存現金 436

注意

1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%計算進項稅額;

2. 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的按照9%計算進項稅額;

3. 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的按照9%計算進項稅額;

4. 對于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等,不得計算抵扣;

5. 旅客運輸服務是指客運服務,包括通過陸路運輸,水路運輸,航空運輸為旅客個人提供的客運服務.

政 策

財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》:

納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣.

(一)納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額:

1.取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

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