專票抵扣進項稅跨月最晚多久

專票抵扣進項稅跨月最晚多久

增值稅扣稅憑證認證抵扣時限是多久?

根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)第十條規定:

"自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,并在規定的納稅申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書,應自開具之日起360日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對."

專票抵扣進項稅跨月最晚多久

如果采用大廳認證或掃描認證的方式,最晚是每月最后一天,建議一定要提前幾天進行認證.

如果采用網上勾選認證方式的話,可以截止到下月申報期結束,仍然可以認證本月的進項稅額.

增值稅專用發票跨月作廢怎么辦?

分兩種情況

一、如果是增值稅普通發票,跨月不得作廢.

二、跨月的發票是無法在系統進行作廢,只能做發票紅沖.可在聯次齊全或者取得對方有效證明的情況下,直接在稅控系統上開具紅字發票進行沖減.跨月開錯的普票,進入發票填開界面點擊"紅字"--輸入發票號碼、發票代碼后核實信息無誤后打印.

超過認證抵扣時限的增值稅專用發票能否申請繼續抵扣呢?

根據《國家稅務總局關于進一步優化增值稅、消費稅有關涉稅事項辦理程序的公告》(國家稅務總局公告2017年第36號)第一條規定:

"自2018年1月1日起,逾期增值稅扣稅憑證繼續抵扣事項由省稅務局核準.允許繼續抵扣的客觀原因類型及報送資料等要求,按照修改后的《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第50號)執行."

根據修改后的《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》相關規定:

"增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統一發票)未能按照規定期限辦理認證、確認或者稽核比對的,經主管稅務機關核實、逐級上報,由省稅務局認證并稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續抵扣其進項稅額.

客觀原因包括如下類型:

(一)因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;

(三)有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務,或者稅務機關信息系統、網絡故障,未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期;

(四)買賣雙方因經濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期;

(五)由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續,導致增值稅扣稅憑證逾期;

(六)國家稅務總局規定的其他情形."

如果增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,該如何申請辦理逾期抵扣手續呢?

根據修改后的《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》相關規定,納稅人申請辦理逾期抵扣時,應報送如下資料:

(一)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》.

(二)增值稅扣稅憑證逾期情況說明.

納稅人應詳細說明未能按期辦理認證、確認或者稽核比對的原因,并加蓋企業公章.其中,對客觀原因不涉及第三方的,納稅人應說明的情況具體為:

1.發生自然災害、社會突發事件等不可抗力原因的,納稅人應詳細說明自然災害或者社會突發事件發生的時間、影響地區、對納稅人生產經營的實際影響等;

2.納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期的,納稅人應詳細說明辦理搬遷時間、注銷舊戶和注冊新戶的時間、搬出及搬入地點等;

3.企業辦稅人員擅自離職,未辦理交接手續的,納稅人應詳細說明事情經過、辦稅人員姓名、離職時間等,并提供解除勞動關系合同及企業內部相關處理決定.

(三)客觀原因涉及第三方的,應提供第三方證明或說明.具體為:

1.企業辦稅人員傷亡或者突發危重疾病的,應提供公安機關、交通管理部門或者醫院證明;

2.有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,導致納稅人不能正常履行申報義務的,應提供相關司法、行政機關證明;

3.增值稅扣稅憑證被盜、搶的,應提供公安機關證明;

4.買賣雙方因經濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證的,應提供賣方出具的情況說明;

5.郵寄丟失或者誤遞導致增值稅扣稅憑證逾期的,應提供郵政單位出具的說明.

(四)逾期增值稅扣稅憑證電子信息.

(五)逾期增值稅扣稅憑證復印件(復印件必須整潔、清晰,在憑證備注欄注明"與原件一致"并加蓋企業公章,增值稅專用發票復印件必須裁剪成與原票大小一致).

結語:全面營改增后,增值稅作為流轉稅第一大稅種,每個企業都會涉及,重要性不言而喻,熟練掌握增值稅的開具、申報、清卡認證等流程,才能真正掌握企業稅務問題.更多增值稅專票抵扣進項稅資料請查看會計學堂資訊頁相關內容.