b類核定征收企業所得稅如何計算

b類核定征收企業所得稅如何計算

B類納稅人是指按照核定征收管理辦法(包括核定應稅所得率和核定稅額征收方式)繳納企業所得稅的納稅人,包括依法被稅務機關指定的扣繳義務人.b類是以收入或者成本或者支出總額計算的,具體看稅務部門給你怎么核的.一般是按收入核定的,具體為工業或者商業按照收入的7%核定為應稅所得率,服務業按10%核定為應稅所得率.

即收入×7%或者收入×10%為應納稅所得額,再用應納稅所得額×25%=應納所得稅額

應納所得稅額的計算

1.第10行"稅率":填寫企業所得稅法規定的25%稅率.

2.第11行"應納所得稅額":

(1)按照收入總額核定應納稅所得額的納稅人,第11行=第6行×10行.

(2)按照成本費用核定應納稅所得額的納稅人,第11行=第9行×10行.

應補(退)所得稅額的計算

1.第12行"減:符合條件的小型微利企業減免所得稅額":填報按照稅收規定符合條件的小型微利企業可享受的減免稅.上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元),預繳時累計應納稅所得額不超過10萬元的,填報本表第6行或第9行"應納稅所得額"與15%的乘積;上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元),預繳時累計應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的,以及上一納稅年度應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的,填報本表第6行或第9行"應納稅所得額"與5%的乘積.

2.第13行"已預繳所得稅額":填報當年累計已預繳的企業所得稅額.

3.第14行"應補(退)所得稅額":根據相關行計算填報.第14行=第11行-12行-13行.當第14行≤0時,本行填0.

由稅務機關核定應納所得稅額的企業填報

第15行"稅務機關核定應納所得稅額":填報稅務機關核定本期應當繳納的所得稅額(小型微利企業減免稅額核減后的數額).

以上就是b類核定征收企業所得稅如何計算的全部解答,b類是以收入或者成本或者支出總額計算的,看完上文你學會了嗎,如果還有其他的問題,可以咨詢我們會計學堂的在線答疑老師哦!