老師，核定征收里面B類報表里面符合條件的企業所得稅減免數據是怎么計算出來的

zmj 追問

2022-03-21 18:22

核定的定率

鄒老師 解答

2022-03-21 18:44

你好，這里減免的所得稅=167481.16*（25%—5%）

zmj 追問

2022-03-21 19:16

系統自動生成33496.23，不是老師你的這個數

鄒老師 解答

2022-03-21 19:19

你好，這里減免的所得稅=167481.16*（25%—5%）=33496.23
請問是哪里不是了呢

zmj 追問

2022-03-21 20:23

小微的企業所得稅是20%？

鄒老師 解答

2022-03-21 20:25

你好，實際稅率是5%，減免了20%（=25%—5%）

zmj 追問

2022-03-21 22:12

老師，那分錄怎么做，減免的這部分

鄒老師 解答

2022-03-21 22:15

你好，按實際繳納的稅款（減免之后的），這樣做分錄
借：以前年度損益調整   ，貸：應交稅費—企業所得稅
借：應交稅費—企業所得稅 ， 貸：銀行存款
不需要針對減免部分特地做分錄的 

zmj 追問

2022-03-21 22:17

但是計提的時候有把減免的部分做進去的

鄒老師 解答

2022-03-21 22:17

你好，那你就需要把多計提的所得稅沖銷掉
直接按減免之后實際需要繳納的稅款做計提分錄就好了