已經抵扣的進項發票怎么沖紅

已經抵扣的進項發票怎么沖紅

已經認證抵扣的增值稅專用發票,需要開具紅字發票的,必須由購買方向國稅局發起開具紅字發票的申請,并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理,等國稅局批準后,由銷售方開具紅字增值稅專用發票.

開了紅字發票,銷售方要根據紅字發票的記賬聯,做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減.

跨月的增值稅專用發票怎么沖紅?

答:和普票不同,專票可不"隨便",不能登錄系統就馬上去沖紅,你先要搞清楚應該是誰開具紅字發票?根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)第一條規定……

(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱"新系統")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

情況1:購買方開紅字發票,同時上傳《信息表》

這種情況是建立在:購買方已經將專票抵扣了.或者購買方還沒將專票抵扣,但是抵扣聯無法退回了.

情況2:銷售方開紅字發票,同時上傳《信息表》這種情況是建立在:專票還沒交給購買方或者購買方還沒將專票抵扣,同時將發票聯和抵扣聯退回.

搞清楚是哪種情況,就可以在稅盤中進行操作了.

讀完上文相信您現在應該清楚了已經抵扣的進項發票怎么沖紅.沖紅不等于作廢哦!如果您還有什么不理解的地方,或者還有其他會計相關的問題也可與會計學堂的在線老師交流,討論!