開出的銷項負數發票如何處理

開出的銷項負數發票如何處理

沖銷上月的作廢發票

借:應收賬款(或銀行存款/庫存現金)(紅字)

貸:主營業務收入  (紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) (紅字)

收到銷售折讓銷項負數票如何做分錄?

銷售折讓是指由于商品的質量、規格等不符合要求,銷售單位同意在商品價格上給予的減讓.在核算時,由于銷售折讓不具備費用的屬性,因此,應當將其作為收入的抵減數處理.銷售方已入賬的,開具一張相同金額的紅字(負數)發票,作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據.

這種情況下的分錄是直接做紅字(負數)沖銷就可以,例如:

借:銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

收到負數發票時的帳務如何處理?

(1)如果已支付貨款,對方退還貨款

借:銀行存款

貸:庫存商品(原材料)

應交稅費-應交增值稅-進項轉出

(2)未支付貨款

借:應付賬款

貸:庫存商品(原材料)

應繳交稅費-應交增值稅-進項轉出

增值稅普通發票的銷項負數是什么東西

銷項負數是指銷售單位開來的增值稅發票,本單位已經做過賬了,需要本單位去稅局開個退貨證明書,然后寄給銷售單位,才能依據這個證明書,開一個銷項負數發票,內容和原來開的一樣,只是金額是負的,等于紅沖,然后對方可以再給本單位開具正確的發票.

銷項負數是針對購買方來說.

銷項負數的原因:

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后,發生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況,由于不符合作廢條件,無法作廢,就需要開具紅字專用發票.

以前都是手寫版的發票,開出的發票出現隔月作廢的情況,需要用紅色的復寫紙填開與作廢發票相同金額的發票,用以沖減當期的銷售收入,稱之為"沖紅".現在都是電腦版發票,無法體現紅色,于是用負數替代紅色.

負數發票跟紅字發票有什么區別?

開負數發票,只有發生退貨時,而且是跨月的對方和本公司都已入帳,要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證命,本單位才可去領負數發票申請表,再經國稅局批準,方可開具負數發票,是本月開出的發票,只要收回發票聯和抵扣聯,把發票作廢就行.不要開負數發票

開票軟件中在填開發票時有:負數發票 項.你打開后,要輸入退還發票的號碼等信息,系統會自動轉換為負數票的.

DOS版本開票系統有開具"銷項負數"發票的功能.

負數發票跟紅字發票有什么區別?

不是紅字發票,而是銷項負數發票,打印出來也是蘭色的,只是在增值稅專用的右上角(發票代碼的上面)標有"銷項負數"字樣,但不是隨便就可以開這種"銷項負數"專用發票的,必須:收到你的購貨方稅務機關出具的《銷貨退回及折讓證明單》才能開具"銷項負數"發票.

如果,確屬發票開具錯誤,購貨方將存根聯和發票聯退回,退回的存根聯和發票聯附在開具的負數發票的存根聯和發票聯后面,作為開具負數發票的依據;負數發票的記帳聯附在沖減原入帳收入的記帳憑證后面作為原始憑證;由于原錯票的存根聯和發票聯由購貨方退回,負數發票不需要給購貨方,將重新開具的正數發票的存根聯和發票聯交給購貨方就可以了.

開出的銷項負數發票如何處理?文中已經做了明確的解答,小編在這里就不再重復了,值得一說的是,報稅時將負數發票的剩余聯,連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查.