月末結轉增值稅分錄

月末結轉增值稅分錄

(1)月末結轉未交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸: 應交稅費-未交增值稅

(2)計提X月營業稅金及附加:

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

應交稅費-教育費附加

(3)次月繳納增值稅等

借:應交稅費-未交增值稅

應交稅費-應交城建稅

應交稅費-教育費附加

貸:銀行存款

增值稅相關內容:

由于增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度,因此對納稅人的會計核算水平要求較高,要求能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額.

但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求,因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人.

1、一般納稅人

(1)生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人,以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上)并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應稅銷售額超過50萬的;

(2)從事貨物批發或者零售經營,年應稅銷售額超過80萬元的.

2、小規繳納模納稅人

(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上),并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數)的.

(2)除上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下(含本數).

月末結轉增值稅分錄上文小編介紹了這個內容是怎么處理的，對于月末結轉來說，是需要在次月繳納增值稅的，對于增值稅的相關內容，上文就介紹到這，關于稅費還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！