跨月的增值稅專用發票退回如何處理

跨月的增值稅專用發票退回如何處理

《國家總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發〔2006〕156號）第十四條規定：一般人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

另外，《中華人民共和國發票管理辦法》第二十三條規定，開具發票應當按照規定的時限，順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。貴司上述情況，需先申請開具紅字專用發票，再根據具體業務，按規定時限重新開具增值稅專用發票。

購貨方要求退貨并已運回銷貨方需要怎么開具紅字發票

開具紅字的具體流程：

1、《信息表》的填開：

（1）購買方取得專用發票已用于申報抵扣的：購買方可在增值稅發票管理新系統(簡稱“新系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

（2）購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的：購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

（3）銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的：銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

2、《信息表》的校驗

主管稅務機關網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。

納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。

3、紅字專用發票的開具

銷售方憑稅務機關系統校驗的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

《發票管理辦法實施細則》第四章第三十四條規定：開具發票后，如發生銷貨退回，需開具紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發生銷售折讓的，在收回原發票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發票。

跨月的增值稅專用發票退回如何處理？跨月的增值稅專用發票退回，先申請開具紅字專用發票，再根據具體業務，按規定時限重新開具增值稅專用發票。遇到這個問題的同學可以看看老師上述整理的資料。過程中如果有什么其他的問題或者想法，歡迎大家來會計學堂進行咨詢。