企業沒有發貨提前開具增值稅發票怎么處理?

企業沒有發貨提前開具增值稅發票怎么處理?

答：具體的做法如下文所示的：

根據《增值稅暫行條例》第十九條第一款規定，銷售貨物或應稅勞務納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。

先開具發票的，為開具發票的當天。根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》國稅函〔2008〕875號第一條第(二)項規定，銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。

根據上述規定，銷售商品如果提前開具發票，開具發票的當天即為確認增值稅納稅義務發生時間，按規定繳納增值稅。

但企業所得稅要求銷售商品時，采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。

因此，你們企業采取預收款方式銷售商品，先開具發票，商品未發出，按規定要繳納增值稅，企業所得稅處理上不需要確認收入。

增值稅發票開具是否確認收入?

一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令2008年第538號)規定：“第十九條
增值稅納稅義務發生時間：(一)銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天。”

二、根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)規定：“一、除企業所得稅法及實施條例另有規定外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。

(一)企業銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現： 1、商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;
2.企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制; 3.收入的金額能夠可靠地計量;
4.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

(二)符合上款收入確認條件，采取下列商品銷售方式的，應按以下規定確認收入實現時間： 2.銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入?！?/p>

綜上上文解答，企業沒有發貨提前開具增值稅發票怎么處理?相信企業的小伙伴們都能有自己進一步的了解了。如果你們還是有更多的疑問想要向我們來咨詢的話，點擊會計學堂即可!