存貨核算成本暫估修改方法

存貨核算成本暫估修改方法

如果“月初回沖”暫估方式下有很多不方便的地方，但系統默認的暫估方式是“月初回沖”，建賬套時按照默認設置了。

一兩個月后，發現操作不方便，可否修改？

1、啟用賬套的時候，有“期初采購入庫單”：

如果是這種情況，則核算模塊期初記賬后，馬上就產生了“期初采購入庫單”的紅字回沖單。在新的單據已經記賬情況下，若要修改暫估方式，則只能取消單據記賬，刪除新的單據，取消核算模塊期初記賬。

2、啟用賬套的時候，沒有“期初采購入庫單”：

如果是這種情況，則取消單據記賬到最初的月份，修改暫估方式后，再重新記賬，制單、結賬。

3、年度結轉后，可否修改暫估方式：

如果上年度沒有遺留的暫估業務，則年度結轉后，可以修改暫估方式；如果上年度有遺留的暫估業務，則不能修改暫估方式。

特別提醒：

千萬不可以上年有暫估業務，建立新的年度賬后，先修改暫估方式為“單到回沖”，再做年度結轉。這樣年度結賬后，會先按照月初回沖產生紅字回沖單，發票到后“暫估成本處理”，又會產生一張紅字回沖單，對于上年度的一次暫估業務，產生了兩次紅沖，數據出錯。

知識擴展

暫估的賬務處理

1.暫估入庫

借：原材料——A 

貸：應付賬款——暫估/無票(供應商 ) 

注意：未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

2.暫估沖回

按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。

①紅字沖回暫估入庫

借：原材料——A

貸：應付賬款——暫估/無票（供應商） 

②收到發票,做入庫處理

借：原材料——A 

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 

貸：應付賬款——XX供應商 

也就是說，先假設我已收到貨物的金額，收到時把假設沖回，再次錄入真正發票收到的金額。

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