企業怎么正確處理滯留發票

企業怎么正確處理滯留發票

答：滯留發票一般是銷貨方對購貨方開具增值稅專用發票，而購貨方由于種種原因在180日內(2010年1月1日起由90日改為180日)未將專用發票認證及抵扣的增值稅專用發票。目前，由于金稅工程全國聯網，所以，增值稅發票只要一經防偽稅控系統開出，而購貨方未去認證則該發票就沒有對應的抵扣信息，就會造成滯留企業應如何正確處理滯留發票呢？

　　1、企業若取得不能抵扣的專用發票，一個途經是要銷貨方重新開具普通發票，另一個途經是把發票拿去認證抵扣，但同時做全額進項轉出。

　　2、購貨方購進屬于免稅貨物用、非應稅項目用，要求銷貨方開具普通發票。

　　3、購貨方屬于小規模納稅人期間，要求銷貨方開具普通發票。

4、購貨方接到專用發票超過180日認證期而無法認證抵扣，購貨方要自我檢討一下管理流程，應在180日內盡快認證。

什么是稅務預警？

答：　稅務預警，也稱稅務風險預警或稅負預警等。我想你所說的是稅負預警。這是稅務機關為了加強對增值稅一般納稅人的管理，防止出現零、負申報，控制稅負偏低的納稅人而采取的一項征管措施。它主要是針對納稅人生產經營的特定產品、品種，經過對轄區內所有納稅單位的調查而得出一個平均稅收負擔率。如中藥材稅負預警1.6%、淀粉加工1.8%等等，也就是說納稅人在一定時期的稅負在預警線以上，稅務機關就不過份監管，如果低于預警線，稅務機關就要分析原因，進行納稅評估。這是防止納稅人虛構經濟業務、虛開增值稅專用發票、加強重點稅源管理的一種方法。

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