查賬征收企業單季度盈利是否預繳企業所得稅

查賬征收企業單季度盈利是否預繳企業所得稅

答：如果某企業在本年前兩個季度虧損，第三個季度盈利，但是截至第三季度本年累計是虧損，在第三季度預繳申報時，應填寫如下：根據《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月季度預繳納稅申報表（2014年版）等報表>的公告》（國家稅務總局公告2014年第28號）規定，查賬征收企業預繳所得稅適用《中華人民共和國企業所得稅月季度預繳納稅申報表（A類）》。

企業按照實際利潤額預繳的，在A表的“本期金額”列，將企業第三季度的數據逐項填入第1—14行的“營業收入”“營業成本” “實際利潤額”等，但是不用填寫15行“實際已預繳所得稅”、17行“應補退所得稅”、19行“本期應補退的所得稅額”；

在A表的“累計金額”列，將企業截至第三季度的累計金額逐項填入第1—19行，因為該企業累計是虧損，“實際利潤額”填入負數，則“應納所得稅額”填寫為0.

預繳0.2%企業所得稅是否還需要繳納所得稅？

答：根據國稅函[2010]156號《關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》文件規定：建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。

預繳繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在項目所在地國稅機關預繳增值稅和所得稅。再由總機構向機構所在地國稅申報以上稅種。總機構是一般納稅人的，由總機構開具增值稅專用發 票或普票，總機構是小規模的，可向項目所在地稅務機關申請代開增值稅專用發票。

繳稅時需要帶上預繳稅款表，與發包方簽訂的建筑合同原件，與分包方簽訂的分包合同原件及復印件，從分包方取得的發票原件及復印件。還有本人的身份證。

     小編都在本文給大家詳細的介紹了有關內容查賬征收企業單季度盈利是否預繳企業所得稅了。看到這里,小伙伴們對于查賬征收企業單季度盈利是否預繳企業所得稅都了解清楚了嗎?學習財務知識需要良好的環境和專業的指導,會計學堂為每一位學員量身定制學習計劃,幫助大家高效學習,快來會計學堂官網咨詢了解吧!