先收款后住店結算方式怎么核算

先收款后住店結算方式怎么核算

用先收款后住店的結算方式核算客房收入，可采取相應的“營業日記簿”和“營業收入日報表”對旅客住店、離店進行記錄，以此提高客房利用率。營業日記簿和營業收入日報表的格式分別如下表所示。

“營業日記簿”中“本日營業收入合計”欄中的數額，應與“預收房金”中“本日應收”欄的數額相等：“上日結存”欄中的數額為旅店截止至上日的結余預交款數額：“本日結存”＝“上日結存”＋“本日交付”一“本日應收”。

總臺應在每日業務終了時，將“營業日記簿”各欄加計“本日合計數”。將收進庫存現金和房金收據的存根與“本日交付”欄內數額相核對，并編制“營業收入日報表”，連同庫存現金送交會計部門入賬。

賓館一次性用品怎么做賬務處理？

一次性用品的核算客房免費提供給客人的牙具、梳子、拖鞋等一次性用品,都是按照客房應住人數提供的.有些賓客對一次性的用具不喜歡,既不使用也不帶走,故樓層服務員可以回收.廈門環島路附近住宿如加強管理,可以有節約空間.服務員每天發放一次性物品時,應填寫"客房消耗用品統計表",向客房配置一次性用品時應建立監督機制.酒店一次性用品進貨時一般是由總倉庫進貨,然后由客酒店會計實務直達車房部批量領用,存放于客房部的倉庫中,每天按實際需用量發放.賬務處理如下:

(1)向酒店倉庫領用物品時:借:物料用品--客房部倉庫--一次性用品(分品名進行登記)貸:物料用品--酒店總倉庫--一次性用品(分品名進行登記)

(2)月末根據客房部實際消耗報表:

借:主營業務成本--客房部--物料消耗

貸:物料用品--客房部倉庫--一次性用品.

月末應進行盤點,確認是否賬實相符,如不相符則查明原因作相應處理.采用以上方法,逐項登記一次性用品,有利于物資監管,但缺點是核算比較復雜.在實際工作中也可采用倒擠的方法進行計算.采用倒擠法是按照客房部批量領用的數額先直接記入"業務間接費用"賬戶,月末倒擠出本月實際消耗數額,然后從"業務間接費用"賬戶轉入"主營業務成本"或"銷售費用"賬戶.這種方法核算簡便,但不利于物資監管.

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