資金清算的會計分錄

資金清算的會計分錄

答：資金清算 （capital settlement）是金融機構之間辦理資金調撥、劃撥支付結算款項，并對由此引起的資金存欠進行的清償。

清算資金往來的會計處理

一、本科目核算企業（銀行）間業務往來的資金清算款項。

二、本科目可按資金往來單位，分別“同城票據清算”、“信用卡清算”等進行明細核算。

三、同城票據清算業務的主要賬務處理。

（一）提出借方憑證，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記本科目。已過退票時間未發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。

提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目；發生退票做相反的會計分錄。

（二）提入借方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記本科目。再提出時，借記本科目，貸記“其他應收款”科目。

提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據等原因不能入賬的，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應付款”科目，貸記本科目。

（三）將提出憑證和提入憑證計算軋差后為應收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；如為應付差額做相反的會計分錄。

四、發生的其他清算業務，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；劃付清算資金時做相反的會計分錄。

五、本科目期末借方余額，反映企業應收的清算資金；本科目期末貸方余額，反映企業應付的清算資金。

關于資金清算的會計分錄的問題小編已經整理完畢，對于銀行會計來說這肯定是基本功，然而企業會計未涉及可能還覺得有點陌生。如果大家還有不清楚或者想要看具體的案例可以在線聯系我們的答疑老師，共同探討有關財務方面的問題，更多資訊可以關注學堂會計哦。