銷售退回的會計處理與稅務處理

銷售退回的會計處理與稅務處理 

答：銷售退回(sales return)是指顧客向賣方購買后又退同的商品。很多企業允許顧客退貨，并且會全額退還貨款。

商品銷售退回的賬務處理：

銷售退貨可能發生在企業確認收入之前，這時處理比較簡單，只要將已計入“發出商品”等賬戶的商品成本轉回“庫存商品”賬戶；如企業確認收入后，又發生銷售退回的，不論是當年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本；如該項銷售已經發生現金折扣或銷售折讓的，應在退回當月一并調整；企業發生銷售退回時，如按規定允許扣減當期銷項稅額的，應同時用紅字沖減“應交稅金--應繳增值稅”賬戶的“銷項稅額”專欄。

1.尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入“發出商品”科目的商品成本金額轉入“庫存商品”科目，借記“庫存商品”科目，貸記“發出商品”科目。

2.已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，除屬于資產負債表日后事項外，一般應在發生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本，如按規定允許扣減增值稅稅額的，應同時沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。如該項銷售退回已發生現金折扣的，應同時調整相關財務費用的金額。已確認收入的售出商品發生銷售退回時，按應沖減的銷售商品收入金額，借記“主營業務收入”科目，按增值稅專用發票上注明的應沖減的增值稅銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目，按實際支付或應退還的價款，貸記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，如已發生現金折扣的，還應按相關財務費用的調整金額，貸記“財務費用”科目，同時，按退回的商品成本，借記“庫存商品”科目，貸記“主營業務成本”科目。

銷售退回的稅務處理如下：

增值稅方面，《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）以及《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》（國稅發〔2006〕156號）規定，增值稅在銷售時全部確認銷項稅，實際發生退貨時開具紅字發票沖減當期的銷項稅額；企業所得稅方面，根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規定，商品銷售時全部確認應納稅額。實際發生退貨時再沖減退貨當期的收入和成本，而會計上只對有控制權的不會退回部分確認收入，由此產生的暫時性差異，需要進行遞延所得稅的會計處理。

對于銷售退回的會計處理與稅務處理的問題小編已經給你們大家解答完畢了，不同時間點的退回處理是不同的哦，大家要合理計算。如果各位對小編解答的內容有什么疑問的，盡管來咨詢我們的答疑老師，如果大家想獲取更多的會計知識，請持續關注會計學堂網校的更新。