視同銷售的增值稅會計處理怎么做

  視同銷售的增值稅會計處理怎么做

  視同銷售是按銷售收入一樣申報銷項稅額，不需要經過主營業務收入和主營業務成本。否則帳面銷售收入就與實際銷售不一致。視同銷售的銷項稅額就是原來的進項稅額，所以也可以用進項稅額轉出來申報和記帳。

  借：營業費用

  貸： 應交稅金---應交增值稅---銷項稅額

  貸：庫存商品

  或者

  借：營業費用

  貸： 應交稅金---應交增值稅---進項稅額轉出

  貸：庫存商品

  稅法中哪些視同銷售繳增值稅的會計處理

  (1)自產或委托加工貨物用于非應稅項目的會計處理：企業將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目，屬于自產自用性質，不得開具增值稅專用發票，但需按規定計算銷售額和應納稅額。

  借：在建工程

  貸：庫存商品

  應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

  (2)自產、委托加工或購買貨物作為投資的會計處理：企業將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，確認收入和結轉成本

  借：長期股權投資

  貸：主營業務收入/其他業務收入(外購)

  應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

  (3)自產、委托加工貨物用于集體福利的會計處理：企業將自產、委托加工的貨物用于集體福利應視同銷售貨物計算應交增值稅;如果是用于個人消費的，應該按照公允價值結轉。

  借：應付職工薪酬

  貸：庫存商品(集體福利)/主營業務收入(個人消費)

  應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

  (4)自產、委托加工或購買貨物無償贈送他人的會計處理：企業將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物并計算應交增值稅。

  借：營業外支出

  貸：庫存商品

  應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

  (5)自產、委托加工或購買貨物分配給股東或投資者的會計處理：企業將自產、委托加工或購買貨物分配給股東或投資者視同銷售貨物處理，需要按照正常的收入確認，同時還要結轉成本。

  借：應付股利

  貸：主營業務收入/其他業務收入(外購)

  應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

  借：主營業務成本/其他業務成本(外購)

  貸：庫存商品

  (6)自產、委托加工或購入貨物兌換原材料等的會計處理：企業用產品:)原材料等，依稅法規定應視同銷售產品，計算并繳納增值稅。

  借：原材料(或固定資產等)

  貸：主營業務收入/其他業務收入(外購)

  應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

  (7)將貨物交付他人代銷的會計處理：①視同買斷方式，不涉及手續費的問題，企業應在受托方銷售貨物并交回代銷品清單時，開具專用發票給受托方。

  在發出代銷商品時：

  借：委托代銷商品

  貸：庫存商品

  收到代銷清單時：

  借：銀行存款(或應收賬款等)

  貸：主營業務收入(或其他業務收入等)

  應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

  借：主營業務成本

  貸：委托代銷商品

  ②收取手續費方式，企業應在受托方交回代銷產品清單時，為受托方開具專門發票，同時作分錄處理。

  在發出代銷商品時：

  借：委托代銷商品

  貸：庫存商品

  收到代銷清單時：

  借：銀行存款(或應收賬款等)

  銷售費用

  貸：主營業務收入(或其他業務收入等)

  應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

  (8)銷售代銷貨物的賬務處理：①視同買斷方式，在銷售貨物時，為購貨方開具專用發票。

  收到代銷商品時：

  借：受托代銷商品

  貸：受托代銷商品款

  實際銷售商品時：

  借：銀行存款

  貸：主營業務收入

  應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

  借：主營業務成本

  貸：受托代銷商品

  借：代銷商品款

  應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

  貸：應付賬款

  按合同協議支付給委托代銷方款項時：

  借：應付賬款

  貸：銀行存款

  ②收取手續費方式，將余款如數歸還委托方，在銷售貨物時為購貨方開具專用發票。

  收到代銷商品時：

  借：受托代銷商品

  貸：受托代銷商品款

  實際銷售商品時：

  借：銀行存款

  貸：應付賬款

  應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

  借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

  貸：應付賬款

  借：受托代銷商品款

  貸：受托代銷商品

  將貨款歸還委托代銷單位，并計算代銷手續費時：

  借：應付賬款

  貸：銀行存款

  主營業務收入(其他業務收入)

  視同銷售的增值稅會計處理怎么做?實際工作中會計遇到了企業視同銷售的行為，對具體稅費、增值稅繳納的情況也清楚了。如果覺得自己工作幾年了還拿一樣工資，想要提升自己的會計能力可以來會計學堂網進一步學習。