增值稅上的視同銷售：本質為增值稅“抵扣進項并產生銷項”的鏈條終止，比如將貨物用于非增值稅項目，用于個人消費或者職工福利等等，而會計上沒有做銷售處理; 　　企業所得稅上的視同銷售：代表貨物的權屬發生轉移，而會計上沒有做收入處理。 　　會計上的視同銷售：是指沒有產生收入但是視同產生收入了。 老師，這三種我怎么不理解呢。您能給我分別舉個例子嗎？

文靜的花瓣 追問

2022-03-12 13:32

老師您能舉個例子嗎？企業所得稅的視同銷售。

小小霞老師 解答

2022-03-12 13:51

  甲公司是服裝銷售公司，是增值稅一般納稅人，國慶期間搞促銷活動，將外購的一批服裝用于市場推廣活動，此批外購服裝的不含稅成本是10萬元，正常銷售的不含稅價格是12萬元。

  這是一個標準的企業所得稅視同銷售的案例。在企業所得稅稅務處理時，需要分拆為兩個行為：銷售服裝行為和市場推廣行為。

  銷售行為，需要確認確認銷售收入12萬元，銷售成本10萬元。

  市場推廣行為，需要確認銷售費用12萬元。

  最后，對企業所得稅視同銷售做一個經驗總結：

  判斷是否需要視同銷售——資產所有權是否改變;

文靜的花瓣 追問

2022-03-12 14:02

老師，這個案例的資產所有權轉移了？不太明白

小小霞老師 解答

2022-03-12 14:03

因為東西已經賣出去了

文靜的花瓣 追問

2022-03-12 14:08

這個案例的意思是，這批服裝促銷了，沒有賣錢。但是所有權轉移了，所以應該確認收入？

小小霞老師 解答

2022-03-12 14:14

是的呢，你的理解正確

文靜的花瓣 追問

2022-03-12 14:24

老師，什么情況下視同銷售需要確認收入，什么情況下不確認收入啊？

小小霞老師 解答

2022-03-12 14:27

你可以看一下我上面的總結，那個是最好判斷的方法了

文靜的花瓣 追問

2022-03-12 14:33

我看了。還是不太理解。比如外購的商品，如果用于職工福利了，我看有的就做主營業務收入，有的就做的庫存商品

小小霞老師 解答

2022-03-12 14:38

你好，作為主營業務收入說明是視同銷售了呢