服務業應交稅金會計科目如何做？

服務業應交稅金會計科目如何做？

答：我們以營改增后的建筑服務業為例子為大家講解：

一般計稅方法下企業的會計處理：A企業系增值稅一般納稅人，其提供適用一般計稅方法的建筑服務會計處理如下：

1.購進原材料/周轉材料一批，取得增值稅專用發票，含稅價15000元，應在這一步驟進行價稅分離：

借：原材料/周轉材料 12820.51

應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 2179.49

貸：銀行存款 15000

2.將原材料/周轉材料投入工程

借：工程施工——合同成本 12820.51

貸：原材料/周轉材料 12820.51

3.接受采用簡易征收方式計稅的C公司提供的建筑服務，價值12000元，款項已支付，取得稅務機關代開的增值稅專用發票：

借：工程施工——合同成本 11650.49

應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 349.51

貸：銀行存款 12000

4.按建筑承包合同約定的日期收到預收賬款36000元，開具發票，此時發生納稅義務，雖然未確認營業收入，但應計提銷項稅額：

借：銀行存款 36000

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3567.57

工程結算/預收賬款 32432.43

5.期末結轉未交增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）1038.57

貸：應交稅費——未交增值稅 1038.57

簡易計稅方法下企業的會計處理：B企業系增值稅一般納稅人，其提供一項適用簡易計稅方法的建筑服務，會計處理如下：

1.購進原材料、周轉材料時，無需價稅分離，不計算進項稅額。

2.接受采用簡易征收方式計稅的D公司提供的建筑服務，價值12000元，款項已支付，取得普通發票。根據《關于印發<營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定>的通知》（財會〔2012〕13號），應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額：

借：工程施工——合同成本 11650.49

應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額） 349.51

貸：銀行存款 12000

3. 按建筑承包合同約定的日期收到預收賬款36000元，開具發票：

借：銀行存款 36000

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1048.54

工程結算/預收賬款 34951.46

4.期末結轉未交增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）699.03

貸：應交稅費——未交增值稅 699.03

對于增值稅小規模納稅人提供建筑服務，由于“應交稅費——應交增值稅”下不設專欄，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。其他處理與一般納稅人的簡易計稅項目基本相同。

服務行業收入會計科目怎么做？

收入成本用到科目：主營業務收入、主營業務成本、稅金及附加、應交稅費

一、取得訂單后給客戶收取設計費

借：銀行存款  

貸：主營業務收入 

應交稅費-應交增值稅   

借:稅金及附加  

貸:          應交稅費-應交城市建設維護費  

應交稅費-應交教育費附加       

應交稅費-應交地方教育費附加          

二、委托國外公司設計訂單設計費

借：主營業務成本   

貸：銀行存款   

服務業應交稅金會計科目如何做？以實例的方式進行介紹是否理解的更深入呢？對于這些稅收政策的變化，會計學堂的老師比小編更在行，如有需求，只要在線提問就可以得到有效幫助哦。