不良資產清收賬務處理

不良資產清收賬務處理　

清收不良資產，就是請求借款人履行借款合同所確定的歸還貸款本息的義務。由法律所保護的這一請求權，受“訴訟時效”法律制度的制約。只有在訴訟時效之內，貸款人行使請求權，才能使法律介入其中，才能借助法院公力救濟方式促成請求權的實現。不良資產清收中所涉及到的訴訟時效， 為普通訴訟時效2年，從借款人貸款到期日開始計算，若2年之內貸款行不行使權利， 則2年之后貸款行喪失勝訴權， 即喪失了請求法院介入， 通過法律強制方式實現債權的權利。

不良資產清收的訴訟時效為2年，2年之內可以因法定事由而中止、中斷、延長。中斷與銀行催收密切相關。中斷即已經過的訴訟實效歸于消滅，從中斷時起重新起算訴訟時效。 《民法通則》140條規定了訴訟時效中斷的事由， 包括： (1) 起訴。此所謂起訴， 還包括申請發支付令、申請仲裁； (2) 以其他方式主張權利。包括通知、催告義務人履行義務； (3)借款人同意履行義務。包括借款人承認債務， 要求緩期履行，提供擔保等等。

實踐中催收具體處理方式：

1、由債務人制定還款計劃后， 由債權人和債務人在該計劃上加蓋公章；

2、要求債務人在我行的催收函上簽字蓋章。若催收函未能加蓋公章，其有權簽字人應是企業的法定代表人或經過書面授權的內部職工；

3、銀行與債務人雙方對帳， 簽署對帳日期， 由債務人簽章確認；

4、以特快專遞方式郵寄送達，在特快專遞上注明催收函主要內容并保留回執；

5、對于借款人眾多的貸款，銀行可通過召集借款人商討償還銀行貸款本息的會議，形成會議紀要，并要求所有與會者簽字；

6、聘請公證員就銀行向借款人催收借款行為進行公證。

不良資產清收的難點及對策

不良資產集中清收管理以來，取得了一定成效，但也面臨一定的困難，主要表現在：

部分基層機構負責人存在思想障礙，對清收的認識有偏差；

管理層面環節多、機制不活、效率較低；

貨幣資金收回難；

抵貸資產接收和處置難；

依法維權難；

清收盤活手段單一；有關資料收集也較困難。

基于上述問題，建議采取以下對策：

一是統一思想，確立有效的激勵機制；

二是正確認識小組清收和上下結合，全行清收的關系；

三是采用高效務實的資產處置方法；

四是要不斷創新清收盤活手段；

五是營造良好的外部環境；

六是采取多種有效手段，激發全行上下清收的積極性。

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