單位庫存現金多怎樣核算

單位庫存現金多怎樣核算

答：庫存現金的限額，由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現金確定。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可按多余5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內;商業企業的零售門市部需要保留找零備用金，其限額可根據業務經營需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。

每日終了，應當在現金日記賬上計算出當日的現金收人合計額、現金 支出合計額和結余額，并將現金日記賬的賬面結余額與實際庫存現金額相
核對，保證賬款相符。

月度終了，現金日記賬的余額應當與“庫存現金” 總賬的余額核對，做到賬賬相符。為了總括反映庫存現金的收支和結存情況，企業還應該設置“庫存現
金”總賬。

庫存現金的明細分類怎么核算?

庫存現金的明細分類核算是通過設置“現金日記賬”進行的。“現金日記賬”
應根據審核無誤的收、付款憑證及所附的原始憑證登記。現金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。

現金日記賬 一般采取收、付、存三欄式格式，由出納人員根據審核后的原始憑證或現金收 款憑證、付款憑證逐日逐筆序時登記;對于從銀行提取現金的業務，一般編制
銀行存款的付款憑證，并據以登記現金日記賬。

每日終了應計算本日現金收入、 支出的合計數和結存數，并同實存現金進行核對，做到日清月結，保證賬款相
符。不準挪用公款，也不準用“白條”抵充庫存現金。

所有的收、付款憑證應由出納人員送交會計人員，作為登記總分類賬和有關明細分類賬的依據?？偡诸愘~戶中現金賬戶余額應與現金日記賬的余額相等。

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