一般納稅人輔導期過了怎么辦

般納稅人輔導期過了怎么辦

一般納稅人輔導期主要是核實納稅評估的結論是否正常；約談、實地查驗的結果是否正常；企業申報、繳納稅款是否正常；企業是否能夠準確核算進項、銷項稅額，并正確取得和開具專用發票和其它合法的進項稅額抵扣憑證。

一般納稅人輔導期就是雖得到一般納稅人資格的認定，但條件還沒有完全成熟，認定后一般有六月輔導期。輔導期結束后才能自己領發票，自己開票。隨著增值稅防偽稅控系統的逐步完善，一般納稅人的門檻將會降低，最終的條件只有兩個：一是有固定的經營場所；二是財務核算健全。收入的標準將會被取消，但臨時或輔導期還是會有的。

新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為3個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。

對新辦小型商貿批發企業，主管稅務機關應在認定辦法內告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關制作《稅務事項通知書》的當月起執行；對其他一般納稅人，主管稅務機關應自稽查部門作出《稅務稽查處理決定書》后40個工作日內，制作、送達《稅務事項通知書》告知納稅人對其實行納稅輔導期管理，納稅輔導期自主管稅務機關制作《稅務事項通知書》的次月起執行。

輔導期一般納稅人實行“先比對，后抵扣”，即當月認證的增值稅進項發票當月不能抵扣，要通過防偽稅控系統將認證信息上傳至國家稅務總局進行比對，比對無誤的信息由國家稅務總局下發，然后納稅人收到主管稅務機關提供的比對無誤的信息結果后方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結果）。

以舊換新如何交增值稅

1）一般商品以舊換新

采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得沖減舊貨物的收購價格。

2）金銀首飾以舊換新

鑒于金銀首飾以舊換新業務的特殊情況，財政部、國家稅務總局（關于金銀首飾等貨物征收增值稅問題的通知》明確規定，對金銀首飾以舊換新業務，按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款計繳增值稅。

納稅人采用以舊換新、翻新改制方式銷售的金銀首飾應按其實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據，征收消費稅。

稅法中規定：納稅人采用以舊換新的方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應該按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額。

換出的作為銷售，換進的作為購進，購進的如果有增值稅專用發票可以抵扣，反之則不能抵扣，以不扣減舊貨物的銷售額作為銷售額計算銷項稅額

比如：1、我們去電器城（增值稅一般納稅人），拿家里的舊電視機換了一臺新的電視機，舊電視機作價1000元，新的電視機賣4000元，這個時候電器城應該要交多少稅呢？用4000/（1+17%）確定銷售額

2、 但是如果是拿金銀首飾去換的話，這個就可以在4000中扣除1000，即可以用（4000-1000）/（1+17%）銷售額作為銷售額，因為金銀首飾一般可以視作現金等價物，可以看做是貨幣的一種形式。

以上就是我們關于“一般納稅人輔導期過了怎么辦”的解答，其實輔導期就是稅務機關認為我們企業的條件還不夠成熟，不能夠獨立自主進行納稅申報，所以稅務的監管相對嚴格一點，一般半年為限。除此之外若您還有其他的財稅問題，歡迎和我們會計學堂的專業老師聯系。