代墊運雜費金額怎么算？

代墊運雜費金額怎么算？

代墊的運雜費計入應收賬款，應收賬款的入賬價值包括企業銷售商品、提供勞務等應從購貨方或者接受勞務方收取的合同或協議價款（不公允的除外）、增值稅銷項稅額、以及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

舉例：12月15日，向宏遠工廠銷售A產品50件，增值稅專用發票注明：價款15000元，稅款2550元，并在產品發運時以銀行存款代墊運雜費500元。全部款項暫未收到，A產品的單位成本為200元。

銷售產品會計分錄：

借：應收賬款               18050

貸：主營業務收入           15000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）  2550  

銀行存款                            500

企業發生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業收入，貸記“主營業務收入”、“手續費及傭金收入”、“保費收入”等，科目。收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。

代購貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費用時做相反分錄：

借：銀行存款

貸：應收賬款

去年已認證發票還能報銷嗎？

根據企業會計準則相關規定，如果當年發現去年未入賬的費用，可以作為前期差錯處理，如果金額小，可以直接計入當年費用，但如果金額大的話就要通過“以前年度損益調整”進行核算。

一般來說，企業發生跨年度取得發票的情況有三種：

第一種情況是上年度發生的費用等稅前扣除項目，由于種種原因到次年才取得對方開具的發票，發票的項目欄填寫的仍是上年發生的費用；

第二種情況是上年度發生的費用等稅前扣除項目，由于種種原因到次年才取得對方開具的發票，但發票的項目欄只填寫相關的費用內容，并沒有注明費用的所屬期，很容易混淆為次年的費用；

第三種情況是對方在上年度已經開具了發票，由于款項未全額支付等原因而拖延至次年才給發票。

跨年發票也有可能是已經認證過，但是由于種種原因未能在資產負債表日前掛賬列支相關損益費用，同樣的如果金額較小，直接計入當期即可，金額較大通過以前年度損益科目調整，都是可以報銷的。注意跨年報銷要做納稅調整即可。

以上就是我們關于“代墊運雜費金額怎么算？”一題的解答，其實對于不影響損益的一些代扣代繳待墊款，我們一般的做法都是掛賬往來，待往來款項結清后，反向沖銷即可。若您有其他財稅問題需要更專業的幫助，請隨時和我們會計學堂的專業老師聯系。