上月留抵的進項稅本月怎樣做分錄？

上月留抵的進項稅本月怎樣做分錄？

增值稅期末留抵稅額的會計處理試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。

開始試點當月月初，企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費--增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記 “應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費--增值稅留抵稅額”科目。

“應交稅費--增值稅留抵稅額”科目期末余額應根據其流動性在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示。

進項稅留抵：進項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月，可以繼續抵扣。

上期留抵不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留抵數。用本月銷項稅-本月進項稅-上期留抵進項稅=本期應交增值稅。計算結果會有兩種情況：

第一，如果得數為負數時就不用交稅，繼續做為下一個月的留抵稅額。

第二，如果得數為正數時，就要交稅，月末需做轉出應交增值稅分錄:即，

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

待抵扣進項稅額與待認證進項稅額的區別

1、待抵扣進項稅額是經認證以后等待以后再抵扣的稅額。待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后，當月沒有認證，等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額。

2、“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額；實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。

以上就是我們關于“上月留抵的進項稅本月怎樣做分錄？”一題的解答，其實對于留抵進項稅額而言，對于會計分錄的影響并不大，本期應交稅費-應交增值稅用本月銷項稅-本月進項稅-上期留抵進項稅即可，若小于零，形成新的留抵進項稅，大于零，則留抵進項稅清零。如果您還有疑問的話，建議聯系我們會計學堂的專業老師。