企業使用票據貼現怎么會計處理？

企業使用票據貼現怎么會計處理？

答：根據《商業匯票辦法》（銀發[1994]163號）規定，商業匯票的收款人或被背書人需要資金時，可以持未到期的商業匯票并填寫貼現憑證，向其開戶銀行申請貼現。貼現期限從其貼現之日起至匯票到期日止，實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前一日的利息計算。

1、正向：由關聯公司向企業采購，開具銀行承兌匯票，企業將票據貼現，實現融資。

會計處理：借：應收票據，貸：其他應付款，

假設都為不附追索權貼現，借：銀行存款，財務費用，貸：應收票據。

分析：根據前述處理，票據融資不影響業績，但影響其他應付款。因此，當存在票據，且伴隨大額負債，即，其他應付款，則涉嫌存在無真實交易背景的票據融資。

2、反向：由企業向關聯公司采購，并向其開具銀行承兌匯票，關聯公司進行票據貼現，貼現款還回企業。

會計處理：借：其他應收款，貸：應付票據；

關聯公司處理，借：應收票據，貸：其他應付款；

關聯公司貼現，借：銀行存款，財務費用，貸：應收票據；

關聯企業還回資金，借：其他應付款，貸：銀行存款；

企業收到關聯企業還回資金，借：銀行存款，貸：其他應收款。

分析：反向操作，貼現費用在關聯企業反映，不用體現在企業，不會導致企業利潤受到影響；

然而會產生大額負債，即，應付票據。應付票據待到期后，會由企業支付給承兌銀行。

企業使用票據貼現有什么要求？

票據融資一般不存在虛構業績風險（因為首先企業的主要目的在于融資，而不是提升業績，其次會伴隨大額負債，報表同樣不好看），但存在合法合規風險。盡調項目組應當取得如下要件：

①央行無違法違規證明；

②取得高管未來不再違規操作的承諾；

③取得大股東對此風險兜底承諾。

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