稅務局對房屋租賃發票的要求

2019-03-11 16:14 來源：網友分享

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2016年起我國施行營改增政策之后，關于房屋租賃發票涉及到每個稅種的稅率、計算方法、征稅對象、扣除項目和納稅期限等，對于新手財務人員來說是相當的棘手，不要著急，下面就有小編帶大家一起了解一下稅務局對房屋租賃發票的要求，供大家學習參考。

稅務局對房屋租賃發票的要求

答：需要提供的資料有：雙方租賃合同、業主房產證、業主身份證、經辦人身份證的復印件各一份。

地方不同、情況不同，各相關稅種之和的總體稅率不同。比如個人住房租賃，各地的總稅率在5%～7%不等。

地稅局征收的稅金，最終上繳到地方政府金庫。

個人出租非住房應繳納以下稅款

1.房產稅：以租金收入12%計算繳納（根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第四

條的規定）。

2.營業稅：以租金收入的5%計算繳納（根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》稅目稅率表）。

3.城市維護建設稅及教育費附加：以實際繳納營業稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地的不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費附加率3%計算繳納。

4.個人所得稅：按財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20%（根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條和第二十一條的規定）。

5.印花稅：按財產租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表）。

會計學堂小編提示：一般租賃合同約定房屋租賃價格是否含稅，如果含稅，則由出租方去繳納稅金;如果不含稅，則由承租方去繳納稅金。地稅局征收的稅金，最終上繳到地方政府金庫。以上就是小編今天跟大家分享的關于稅務局對房屋租賃發票的要求的文章，希望本篇文章能夠對你有所幫助，還有什么疑問，歡迎您咨詢會計學堂的老師。

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個人出租房屋，去稅務局開房租租賃發票要交哪些稅？稅率是多少？問

私房出租稅收計算說明發布日期：2019-01-31 17:02 來源：廈門稅務字號：[大] [中] [小] 打印本頁【下載】　　私房出租稅收征收主要有兩種方式：按實征收（按實際租金收入申報）與核定計稅租金征收。兩種征收方式均可代開發票。　　個人出租房產分兩種類型征收：住房與非住房（體現為廠房、辦公、商用等）。　　一、按實征收稅款計算（按月例舉如下）：　　（一）增值稅：　　住房類增值稅減按1.5%征收率：增值稅＝月租金收入/（1%2B5%） ×1.5% 　　非住房類增值稅按5%征收率：增值稅＝月租金收入/（1%2B5%） ×5% 　　（2019年1月1日至2021年12月31日，私房出租增值稅起征點為100000元（含本數），不含稅收入大于100000元的才計征增值稅。）　　（二）城建稅＝增值稅×（1％或5％或7％）　　（在市區的，稅率為7%；在縣城、鎮的，稅率為5%；所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。2019年1月1日起減半征收。）　　（三）教育費附加＝增值稅×3%　（2019年1月1日起減半征收。）　　（四）地方教育附加＝增值稅×2%　（2019年1月1日起減半征收。）　　（五）房產稅：　　住房類按4%：房產稅＝不含增值稅的租金收入（即增值稅含稅收入 - 實際繳納的增值稅）×4% 　（2019年1月1日起減半征收。）　　非住房類按12%：房產稅=不含增值稅的租金收入（即增值稅含稅收入 - 實際繳納的增值稅）×12%　（2019年1月1日起減半征收。）　　（六）土地使用稅＝每平方米土地年稅額÷12×占地面積（土地使用稅根據所處地段年稅額每平方米4至25元，土地使用稅單位稅額表（點擊查看）；　　住房類：免征土地使用稅；　　非住房類：按實征收土地使用稅。（2019年1月1日起減半征收。）　　（七）印花稅＝租賃合同總金額×0.001 　　住房類：對個人出租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；　　非住房類：按實征收。　（2019年1月1日起減半征收。）　　以上2-7項相加，即“城建稅%2B教育附加%2B地方教育附加%2B房產稅%2B土地使用稅%2B印花稅”，假設稱之為相關稅費（以下計算個人所得稅時需用到）。　　（八）個人所得稅　　當私房出租個人所得稅采用核定征收方式時：　　納稅人不能提供合法、準確的成本費用憑證，不能準確計算房產租賃成本費用的，按租金收入的5%核定應納稅所得額。(　《廈門市地方稅務局關于自然人出租房產個人所得稅征收管理的公告》(廈門市地方稅務局公告2018年第1號)、《國家稅務總局廈門市稅務局關于發布繼續執行的稅收規范性文件目錄的公告》(國家稅務總局廈門市稅務局公告2018年第2號)）　　應納稅額的計算公式如下：　　應納稅額=應納稅所得額×稅率　　自然人出租住房，暫減按10%的稅率征收個人所得稅；自然人出租非住房，按20%的稅率征收個人所得稅。　　說明：　　（1）當按核定征收申報轉租收入（仍為增值稅不含稅收入）時，不允許扣除轉租人向一手出租人支付的租金。　　（2）如果各項稅費由租賃方承擔的，則出租方實際取得的出租所得為“租金收入%2B各項稅費”，應以此作為計算依據。　　（3）公式中的個人所得稅稅率根據《財政部國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（一）款規定判斷，具體為：對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅，對個人出租其他房屋按照20%稅率征收個人所得稅。　　當私房出租個人所得稅采用據實征收方式時：　　1、（增值稅不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費）小于等于4000元的（修繕費必須<=800元）：　　應納個人所得稅＝【增值稅不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費-800元】×稅率×人次；　　2、（增值稅不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費）大于4000元的（修繕費必須<=800元）：　　應納個人所得稅＝【增值稅不含稅收入-相關稅費(不含增值稅)-修繕費】×（1-20%）×稅率。　　說明：　　（1）修繕費每月最高可扣除800元，不足800的按實際修繕費用扣除，超過800的余下部分于次月按本原則繼續抵扣。　　（2）當按據實征收方式申報轉租收入（仍為增值稅不含稅收入）時，允許增加扣除轉租人向一手出租人支付的租金（憑發票扣除，允許扣除的租金費用為增值稅含稅額）。　　（3）“城建稅%2B教育附加%2B地方教育附加%2B房產稅%2B土地使用稅%2B印花稅”，統稱相關稅費。　　（4）如果各項稅費由租賃方承擔的，則出租方實際取得的出租所得為“租金收入%2B各項稅費”，應以此作為計算依據。　　（5）公式中的個人所得稅稅率根據《財政部國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（一）款規定判斷，具體為：對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅，對個人出租其他房屋按照20%稅率征收個人所得稅。　　（6）房產租賃所得以一個月內取得的收入為一次，納稅人同一個月多次取得房產租賃所得應合并計算納稅。　　二、核定計稅租金征收　　當納稅人提供的租賃合同中所載租金金額不實或明顯偏低，主管稅務機關可采用核定計稅租金征收的方式，納入定稅管理。　　采用此方式征收，其中以核定的最低月租金為月租金收入，各稅種的計算方式與按實征收一致。　　由于私房出租計算較為復雜，為便于納稅人自助計算稅收，我們網站有提供私房出租稅收計算器功能（適用住房類型），歡迎使用。　　私房出租稅收計算器 http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/sfjs.html 答
一般納稅人租的個人的房屋，要去稅務局代開發票，都需要交什么稅呢？租賃的房屋是寫字樓問

你好!出租人個人涉及的稅費有：房產稅、城市維護建設稅、增值稅、教育附加、地方教育附加，印花稅、個人所得稅（房租出租有優惠政策），承租方涉及的稅費就是印花稅答
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數電票升級后，沒有房本怎么開具房屋租賃費發票？答
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你好；一般納稅人? ?按9% ；小規模按 5%? 答
二房東個人去稅務局代開房屋租賃發票，需要帶什么東西呢問

你好；? ?帶著合同房產證和身份證去開? ? 答